Doberman-sv.ru

Дом и Быт
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какие налоги платит тсж

Какие налоги платит ТСЖ и какая из систем выгоднее?

УСН для ТСЖ обладает несомненными преимуществами, но общая система имеет свои плюсы и иногда может оказаться более выгодной. При выборе схемы налогообложения надо учесть 7 основных отличий – это поможет принять оптимальное решение.

Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. ТСЖ может использовать одну из двух систем: общую (ОСНО) или упрощенную (УСН), – и выбор здесь не так уж очевиден. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах.

Системы налогообложения

Налоговый кодекс указывает на возможность использования 2 вариантов систем налогообложения в отношении товарищества.

К ним отнесены:

  1. по общей схеме;
  2. на УСН.

В стандартной ситуации используется общий вариант налогообложения.

Использование общей системы

В такой ситуации налогами облагается определенный перечень направлений деятельности.

К ним отнесены:

  • получаемая прибыль. Во внимание принимаются все траты, которые отражены в документации. С обоснованных трат взимается сбор 20%;
  • НДС величиной 18%. Его размер зависит от полученной оплаты за выполненные услуги и работы. Товарищество имеет право не платить данный сбор, если сумма дохода за квартал составляет не более 2 000 000 рублей;
  • платежи за имущество, находящееся в собственности товарищества. Величина определяется властями региона, но не может превышать 2,2%. Плата взимается, если жильцы приобрели недвижимость и передали ее в собственность ТСЖ.

Помимо этого, оплачиваются НДФЛ на сотрудников товарищества.

Налог с зарплаты сотрудников ТСЖ

Вознаграждение председателю ТСЖ предполагает необходимость платить налоги и страховые взносы. Аналогичные правила распространяются на заработок, начисляемый членам правления, гражданам, состоящим в штате товарищества. К примеру, это уборщицы, дворники, водители.

Начисление производится по стандартным правилам. Величина НДФЛ составляет 13%. Страховые взносы равняются 22%.

Председатель ТСЖ платит налоги самостоятельно или отчисления производятся правлением товарищества. В последнем случае сумма вознаграждения сокращается на сумму страховых взносов и налогов.

Налоги на УСН

Товарищество может быть основано на упрощенке.

Данная система используется, если:

  1. численность штата не превышает 100 сотрудников;
  2. сумма основных средств составляет не более 100 000 000 рублей;
  3. выручка менее 120 000 000 рублей.

За что платить в этой ситуации, предусматривает НК РФ. Оплате подлежат взносы страхового назначения, единый сбор и НДФЛ.

Неправильный выбор системы налогообложения

Налогами облагается только коммерческая деятельность ТСЖ, которая обычно составляет небольшую часть всей деятельности товарищества. В основном это сдача площадей в аренду, пени за несвоевременную оплату ЖКУ или оказание услуг собственникам штатными работниками ТСЖ. Как правило, наиболее выгодный вариант налогообложения такой деятельности — УСН. Поэтому уже при создании ТСЖ нужно позаботиться о том, чтобы вовремя перейти на УСН, иначе придётся вести сложный учёт на общей системе, платить больше налогов и сдавать больше отчётов. Из двух вариантов УСН для ТСЖ лучше выбрать УСН «Доходы», потому что расходы в коммерческой деятельности ТСЖ незначительны.

Какой порядок налогообложения ТСЖ?

Посредством получения денег различными способами, на балансе ТСЖ накапливаются денежные средства.

Эти поступления могут носить целевой характер (ссылаясь на статью 251 НК РФ — сборы и взносы, направленные на проведение ремонта дома), или вырученные средства от иного вида деятельности (к примеру, сдача помещения в аренду).

В зависимости от того, какого характера поступления можно понять какие облагаются налогом. Например, сборы и взносы от жильцов дома не могут быть объектом налогообложения, из чего можно сделать вывод, что налогом на прибыль они не облагаются.

Однако есть некоторое уточнение — не все владельцы жилья могут состоять в товариществе. Такие жильцы вносят платежи, которые не могут считаться целевыми.

Запомнить

Рассматривая приведённые в письме ФСН РФ примеры судебных решений, УО и ТСЖ следует запомнить, что доначисление налога на поступившие от собственников МКД денежные средства за ЖКУ возможно в тех случаях, когда:

  • есть доказательства, что жители МКД оплатили управляющей организации (ТСЖ) услуги и работы по стоимости, превышающей их стоимость у поставщиков и сторонних лиц;

или

  • услуги были оказаны непосредственно управляющей организацией (ТСЖ).

Если полученные от жителей дома за жилищно-коммунальные услуги платежи УО полностью перечисляет поставщикам услуг, то они не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль либо по упрощённой системе налогообложения.

Плюсы и минусы ТСЖ

У формы управления ТСЖ есть свои плюсы и минусы. Чтобы все работало правильно, жильцам дома нужно быть активными и ответственными собственниками, а управлением должны заниматься компетентные и честные люди.

  • один из главных плюсов ТСЖ в том, что оно не заинтересовано в повышении тарифов и даже в силах их минимизировать в отличие от УК, которая является коммерческой структурой и рассчитывает на получении прибыли;
  • ТСЖ может сдать часть своих помещений (если есть такие) в аренду, получать прибыль от размещения рекламы на фасадах, установки вышек сотовых операторов на крышах и т. д. При этом финансовая деятельность ТСЖ обычно прозрачна и жильцам проще получить отчеты о стоимости оказанных услуг, чем в УК;
  • вопросы эксплуатации и содержания дома можно решать между жильцами и правлением, а не в ходе часто сложных переговоров с управляющей компанией;
  • ТСЖ сами могут выбирать подрядчиков на различные услуги и легко сменить их на другую компанию, если услуги оказываются некачественно. Жильцы сами выбирают подрядчиков, и если не нравится, как конкретная компания вывозит мусор, просто нанимают другую. Расстаться с УК в этом случае намного сложнее и, возможно, придется делать это через суд.
  • как и в управляющей компании, в правлении ТСЖ могут оказаться некомпетентные люди, жильцы могут быть неактивными, что приведет к сложностям в принятии важных вопросов по эксплуатации и содержанию имущества МКД;
  • в отличие от УК, которые часто управляют большим числом домов и имеют достаточный капитал, у ТСЖ обычно нет собственных средств в необходимом количестве. В случае возникновения задолженности у жильцов могут возникнуть проблемы с расчетом с подрядчиками за содержание имущества;
  • тарифы на некоторые работы для ТСЖ могут оказаться выше, чем для крупной управляющей компании, которая может снизить стоимость услуг благодаря большому объему заказов.
Читать еще:  Квартира в найм у государства

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. N 03-04-05/71369 О налогообложении НДФЛ и страховыми взносами вознаграждения председателя правления ТСЖ, а также доходов, выплачиваемых ТСЖ физическим лицам, являющихся исполнителями по договорам гражданско-правового характера

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами вознаграждения председателя правления товарищества собственников жилья, а также доходов, выплачиваемых товариществом собственников жилья физическим лицам, являющихся исполнителями по договорам гражданско-правового характера, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

1. Налог на доходы физических лиц

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

При этом в соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое председателю правления товарищества собственников жилья, являясь его доходом, полученным в денежной форме за осуществление своих обязанностей, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Вознаграждение, выплачиваемое товариществом собственников жилья физическим лицам — исполнителям по договорам гражданско-правового характера с учетом положений статей 41 и 210 Кодекса также подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются, в том числе, российские организации, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.

С учетом изложенного в отношении вознаграждения, выплачиваемого товариществом собственников жилья физическим лицам — исполнителям по договорам гражданско-правового характера, указанная организация признается налоговым агентом и обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 Кодекса.

2. Страховые взносы

Исходя из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 420 и пункта 1 статьи 421 Кодекса объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением сумм, указанных в статье 422 Кодекса.

На основании положений частей 1 и 3 статьи 147 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее — Жилищный кодекс) руководство деятельностью товарищества собственников жилья осуществляется правлением товарищества. Правление товарищества собственников жилья избирает из своего состава председателя товарищества, если избрание председателя товарищества не отнесено к компетенции общего собрания членов товарищества уставом товарищества.

Исходя из положений Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс) в случаях и порядке, которые установлены трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, или уставом (положением) организации, трудовые отношения возникают, в частности, в результате избрания на должность.

В соответствии со статьей 17 Трудового кодекса трудовые отношения в результате избрания на должность возникают, если избрание на должность предполагает выполнение работником определенной трудовой функции.

Таким образом, поскольку статьей 149 Жилищного кодекса на председателя правления товарищества собственников жилья возложено выполнение определенных функций на этой выборной должности, то его деятельность можно отнести к трудовой деятельности физического лица.

Читать еще:  Количество проживающих в квартире влияет на оплату

Таким образом, выплаты, производимые председателю правления товарищества собственников жилья за выполнение им трудовых обязанностей, подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 1 статьи 420 Кодекса.

Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 422 Кодекса в базу для начисления страховых взносов в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Следовательно, вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, подлежат обложению страховыми взносами только на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора ДепартаментаР.А. Саакян

Обзор документа

ТСЖ выплачивает вознаграждение своему председателю, а также физлицам — исполнителям по гражданско-правовым договорам.

Разъяснено, что вознаграждение, выплачиваемое председателю правления ТСЖ, облагается НДФЛ, а также страховыми взносами.

Что касается доходов по гражданско-правовым договорам, то они облагаются НДФЛ. При этом в отношении такого вознаграждения ТСЖ признается налоговым агентом.

Обязаны ли не-члены ТСН платить членские взносы

Мосгорсуд высказал свое мнение по оплате членских взносов собственниками, которые не являются членами товариществами (Апелляционное определение № 33 – 6532/2021).

Обращение в суд

ТСН «Гусятников 13/3» обратилось в суд с иском к собственнику о взыскании членских взносов, который членства в товариществе не имел. До этого на общих собраниях членов товарищества принимались решения об утверждении ежегодных бюджетов товарищества в размере 1,9 млн рублей. Исходя из этих бюджетов ТСН составляло реестр членских взносов, и на долю этого собственника выходила сумма в 267,5 тысяч рублей ежегодно. За 3 года за собственником накопилось 800 тысяч, их-то товарищество и попыталось взыскать, но проиграло обе инстанции.

Позиция собственника

Собственник не платил членские взносы, поскольку не является членом товарищества. При этом он ежемесячно оплачивал квитанции, в том числе общедомовые расходы, взносы на капремонт, а также взносы на содержание помещения, горячее и холодное водоснабжение, канализацию, отопление.

Что установил суд

Суд отметил, что собственник действительно членом товарищества не является, так как заявления о вступлении в члены не подавал.

В уставе товарищества написано:
— члены вносят обязательные платежи и (или) взносы, связанные с оплатой расходов на содержание и текущий ремонт общего имущества, а также с оплатой коммунальных, охранных и прочих услуг, в том числе, уплачивают взносы в фонд капремонта и иные фонды, образованные товариществом;
— не являющиеся членами товарищества собственники вносят плату за содержание и ремонт общего имущества и плату за коммунальные, охранные и иные услуги в соответствии с договорами, заключенными с товариществом, в том числе уплачивают взносы в фонд капремонта и иные специальные фонды, образованные Товариществом.

На общих собраниях принимались лишь решения о бюджете на соответствующий год, при этом ТСН не представило протоколов, которыми были бы оформлены решения об определении размеров обязательных платежей и членских взносов на финансовый год, в том числе для не членов ТСН.

Ещё суд переписал нормы о несении расходов на содержание общедомового имущества в доме с ТСЖ:

  • Размер обязательных платежей и (или) взносов, связанных с оплатой расходов на содержание и ремонт общего имущества, для членов ТСН, а также размер платы за содержание и ремонт жилого помещения для собственников, не являющихся членами товарищества, определяются органами управления товарищества на основе утвержденной органами управления сметы доходов и расходов на содержание общедомового имущества на соответствующий год (п. 33 Правил содержания общего имущества № 491).
  • Отсутствие членства в ТСЖ не влечет для таких домовладельцев утраты с ТСЖ иных правовых связей, кроме членства в товариществе, и их отказ от вступления в члены ТСЖ не освобождает их от участия в несении необходимых расходов, связанных с управлением, содержанием и эксплуатацией дома (Постановление Конституционного Суда РФ 1998 г. № 10‑П).
  • Плата за содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме и плата за коммунальные услуги вносятся собственниками помещений, не являющимися членами ТСЖ. в соответствии с договорами, заключенными с ТСЖ, за исключением случаев, когда собственники вносят плату за коммунальные услуги соответствующей ресурсоснабжающей организации и региональному оператору по обращению с твердыми коммунальными отходами (ст. 155 ЖК РФ).

Вывод суда по делу

«Анализируя установленные по делу обстоятельства, суд пришел к выводу об отказе в удовлетворении исковых требований, поскольку ответчик не является членом ТСН, в связи с чем на него не может быть возложена обязанность по оплате членских взносов, требования о взыскании платы за содержание и ремонт общего имущества и платы за коммунальные, охранные и иные услуги в соответствии с договорами, заключенными с Товариществом, истцом не заявлены».

Чтo вxoдит в oбязaннocти TCЖ

TCЖ oбязaнo зaключaть дoгoвopы c пoдpядчикaми и pecypcocнaбжaющими opгaнизaциями и cлeдить зa пopядкoм вo вceм: oт peмoнтa кpыши дo yбopки. B Жилищнoм кoдeкce чeткo пpoпиcaны oбязaннocти TCЖ:

Читать еще:  Замена радиаторов отопления в квартире законодательство

👍 oбecпeчить дoм гopячeй и xoлoднoй вoдoй;

👍 yбиpaть тeppитopию и cлeдить зa вывoзoм мycopa;

👍 пoддepживaть чиcтoтy в пoдъeздax;

👍 cлeдить зa кoличecтвoм пapкoвoчныx мecт;

👍 вoвpeмя peмoнтиpoвaть дopoги и oбщeдoмoвoe имyщecтвo.

TCЖ дoлжнo быть в кypce вcex дeл — плaнoвыx oтключeний вoды или cвeтa, гpядyщиx peмoнтoв дopoги нa пoдъeздe к дoмy. Taкжe TCЖ дoлжнo oпoвeщaть житeлeй oбo вcex измeнeнияx чepeз oбъявлeния нa этaжax или paccылкy cooбщeний. Чтoбы былo пpoщe, yпpaвлeниe coздaeт гpyппy в coцceтяx или чaт в Whatsapp, гдe и cooбщaeт жильцaм вcю вaжнyю инфopмaцию.

Виды налогов

Эксплуатирующая организация, как и любое другое юридическое лицо осуществляет в пользу государства основные выплаты:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС) – 20%
  • Налог на прибыль – 20% для ОСНО, и 15% или 6% для УСНО
  • Налог на имущество – зависит от региона, в среднем 2,2%
  • Налог на доходы физических лиц -13%
  • Социальные выплаты – 30%

Для оптимизации налоговых платежей при регистрации общества УК имеет право выбирать систему налогообложения или же изменить его в следующем налоговом периоде, оформив надлежащим образом заявление. Всего систем налогообложения, применяемых в ЖКХ, две:

  1. ОСНО: общая система налогообложения, в рамках которой фирма выплачивает НДС
  2. УСНО: упрощенная система в которой нет НДС, а налог на прибыль составляет 15%, если налоговая база принимается как выручка минус расходы, и 6%, если налог считается от выручки организации.

Рассмотрим все виды налоговых режимов более подробно.

ОСНО – обязательный режим для фирм, у которых годовая выручка больше 150 млн.р. и среднесписочной численности. более 100 человек. Если рассматривать через управляемую площадь, то при среднем тарифе 23р/м2 эксплуатирующая организация, УК крупнее чем 540 т.м2. управляемого жилья должны быть на общей системе. Для оптимизации расходов на государственные выплаты в этом случаем поступают следующим образом:

  • в группе компаний формируется несколько УК, чтобы не выходить за лимит по выручке и численности.
  • в группе компаний одна УК на ОСНО и несколько ЖЭУ выведенные со штатом в отдельные юр.лица.

Такие манипуляции позволяют экономить по выплатам с прибыли. С НДС же не все так просто.

Все предприятия находящиеся на общем режиме оплачивают НДС. Однако НК РФ главой 21 «Налог на добавленную стоимость» предусмотрен обширный перечень услуг в ЖКХ, освобождаемых от уплаты НДС. К ним относятся:

  • коммунальные услуги, при условии их приобретения эксплуатирующей компанией у ресурсоснабжающих организаций;
  • работы по содержанию и ремонту общего имущества МКД, при условии приобретения этих работ (услуг) обслуживающими компаниями у организаций, которые непосредственно выполняют данные работы;
  • услуги технического заказчика работ по капремонту общего имущества в многоквартирных домах, оказываемые специализированными некоммерческими организациями;
  • сбор и вывоз ТКО, оказываемые региональными операторами.

Иными словами, выручка по всем вышеуказанным услугам НДС не оплачивается, хотя в выставленных счет-фактурах ресурсоснабжающими организациями содержится. С прочей выручки эксплуатирующей компании НДС начисляется, к таким доходам относится:

Все прочие доходы дома (реклама, сдача в аренду общего имущества), все что начисляется в тарифе жителям и не относится к перечню обязательных услуг утвержденных Постановлением правительства №290 (например, охрана, видеонаблюдение, оплата уполномоченных и совета дома) и самое главное услуга управления выделенная в тарифе все эти статьи участвуют в формировании базы НДС к уплате. Ну а НДС к зачету формируется по статьям, которые можно отнести напрямую к оказанию указанных выше услуг.

Второй наиболее распространенный режим — упрощенный. Здесь все просто — нет НДС, выплаты сборов за прибыль в разы меньше чем те, что уплачиваются на общей системе налогообложения. Все небольшие УК или ЖЭУ используют этот режим. Но здесь важно правильно выбрать налог на прибыль 6% или 15%. Для этого приводим простой пример расчета.

Социальные налоги

Ранее организации ЖКХ имели право на применение льготной ставки по единому социальному налогу, в случае если организация занималась непосредственным обслуживанием жилого фонда. Общая ставка составляла порядка 24% вместо 30% в среднем для коммерческих фирм. Однако в 2019 году льгота для этой отрасли была отменена и ставка была приравнена к общим параметрам на основании Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ. Поэтому такие выплаты организации по своим сотрудникам выплачивают как любая другая компания. Для простоты расчета принимается 30,2% от уровня ФОТа (фонда оплаты труда).

Какова процедура уплаты налога на недвижимость и какие потребуются документы?

Шаг 1. Собрать документы:

  • паспорт;
  • договор
  • расписка или банковская выписка, подтверждающая денежный перевод;
  • выписка из ЕГРН;
  • другие документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры.

Шаг 2. Подать налоговую декларацию по форме в отделение налоговой службы по месту жительства или онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. После проверки документов вам будет начислен налог, который можно оплатить через любой банк или с помощью личного кабинета налогоплательщика. Также можно воспользоваться сервисом «Уплата налогов физических лиц».

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector