Doberman-sv.ru

Дом и Быт
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Договор финансовой аренды лизинг

Договор лизинга (финансовой аренды) – условия и образец

  • Понятие договора лизинга
  • Существенные условия финансовой аренды
    • Предмет договора лизинга
  • Субъекты договора
  • Содержание договора лизинга
  • Обязанности сторон
  • Права сторон
  • Ответственность сторон

Образец типового договора финансовой аренды (лизинга)

В момент заполнения документа, потребуется заполнить все строки по тексту, более того всю информацию нужно вносить максимально точно, при этом не оставляя пропусков. Такое же требование касается и преамбулы, о чем нужно знать.

Здесь важно прописать:

  • наименование организации, которая и станет выступать лизингодателем;
  • контактные данные лица того, кто предоставляет ее, должность;
  • документ – основание осуществления данной деятельности.

Подписание договора финансовой аренды лизинга

Составлению договора предшествует поиск заинтересованным лицом необходимого имущества. Пока оно не найдено, говорить не о чем.

Основные этапы прохождения лизинговой сделки:

  • Арендатор при поиске оборудования, помимо собственных сил, может воспользоваться помощью представителей лизинговой компании.
  • Когда определен продавец, лизингодателю подается соответствующая заявка. Кроме личного визита в офис организации, ее отправляют через интернет посредством специально размещенной на сайте формы.
  • Администраторам лизинговой компании подается пакет документов, включающий бухгалтерскую отчетность, движение оборотных средств предприятия, свидетельства уплаты налогов и отсутствия иных долгов.
  • В случае положительно ответа стороны переходят к составлению договора лизинга.
  • Одновременно с ним подписываются договоры: купли-продажи, страхования выбранного имущества и залога, если такое условие специально оговаривалось.

Сделка заключается по письменному соглашению участников договора. В отдельных случаях взаимные обязательства официально регистрируют. Закон считает подписанные сторонами бумаги необходимыми и достаточными и для проведения подобной финансовой операции.

Существенные условия контракта

При составлении документа сторонам обязательно нужно включить в контракт все существенные условия, предусмотренные действующим лизинговым законодательством:

  1. технические и описательные характеристики вещи, передаваемой в качестве предмета лизинга (ч. 3 стат. 15 ФЗ 164);
  2. права и обязанности лизингодателя (ч. 4 стат. 15 ФЗ 164) и лизингополучателя (ч. 5 стат. 15 ФЗ 164);
  3. обстоятельства, которые контрагенты считают бесспорным и очевидным несоблюдением обязательств и которые влекут аннулирование лизингового контракта и изъятие имущества из временного использования и владения лизингополучателя (ч. 6 стат. 15 Закона) (можно не указывать);
  4. указание на наличие у арендатора права на продление лизингового соглашения (ч. 7 стат. 15 ФЗ 164) (можно не указывать);
  5. указание на дополнительные предметы и принадлежности, которые передаются вместе с оборудованием (если таковые имеются) (ч. 2 ст. 17 ФЗ 164);
  6. указание на то, кто осуществляет техобслуживание предмета соглашения, его текущий и капитальный ремонт (ч. 3 ст. 17 Закона) (если не указать, то по умолчанию будет считаться, что все это делает лизингополучатель);
  7. условие о том, в каком порядке взыскиваются убытки с лизингополучателя в случае несвоевременного возращения имущества по окончании срока долгосрочной аренды (ч. 6 стат. 17 Закона);
  8. условие о том, чей собственностью являются произведенные арендатором неотделимые улучшения предмета соглашения (ч. 7 ст. 17 ФЗ 164);
  9. условие о переходе правомочия собственности на вещь после окончания срока аренды или до ее окончания (ч. 1 ст. 19 ФЗ 164);
  10. порядок госрегистрации имущества за лизингодателем или лизингополучателем (например, оборудования повышенной опасности) (ч. 2 ст. 20 Закона);
  11. кто обязан страховать имущество и в каком порядке (ст. 21 ФЗ 164);
  12. кто несет ответственность за имущественный ущерб, причиненный оборудованию (ч. 1 стат. 22 Закона) (если не указано, то по умолчанию соответствующие убытки несутся лизингополучателем);
  13. порядок исполнения обязательств по лизинговому соглашению лизингополучателем в том случае, если имущество было утрачено, повреждено или при прочих обстоятельствах перестало выполнять свои функции (ст. 26 ФЗ 164);
  14. размер лизинговых финансовых платежей, определяемый по соглашению сторон (ч. 1 ст. 28 ФЗ 164);
  15. порядок изменения размера лизинговых платежей (аб. 3 ч. 2 стат. 28 Закона);
  16. порядок приема-передачи лизингового имущества (ч. 1 стат. 668 Кодекса) (если не указано, тогда считается, что имущество передается продавцом непосредственно арендатору в месте нахождения последнего);
  17. порядок перехода риска случайной гибели имущества (стат. 669 Кодекса) (если не указано, то считается, что такой риск переходит в момент передачи лизингополучателю предмета соглашения);
  18. особенности перехода права владения и пользования к арендатору (ч. 2 стат. 11 ФЗ 164).
Читать еще:  Могут ли забрать муниципальную квартиру

Стороны, помимо вышеуказанных условий, могут указать и свои собственные – если они не противоречат законодательству и сути заключаемой сделки.

Итак, лизинг оборудования осуществляется по письменному соглашению, заключаемому в соответствии с Законом и Кодексом. Стороны должны указать все существенные условия, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами. В отдельных случаях договор будет подлежать государственной регистрации.

© 2018 — 2021, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Условный порядок заключения сделки по договору лизинга

Чтобы прибрести автомобиль в лизинг, необходимо осуществить ряд важных действий:

Лизинговые компании предлагают клиентам различные программы в зависимости от:

  • размера вносимого аванса;
  • срока лизинга;
  • особенностей регистрации транспортного средства в ГИБДД и перехода права собственности на него.

2) Сбор и передача пакета документов, необходимых для заключения договора лизинга

Для подачи заявки и последующего заключения договора лизинга необходимо собрать документы по списку, выданному вам в лизинговой компании. Для физического лица это обычно копии паспорта, водительского удостоверения, трудовой книжки, а также справка о доходах и заявление-анкета. Перечень документов для юридических лиц включает копии учредительных документов, документы, подтверждающие полномочия руководства, а также финансовые отчеты за предыдущий год, либо квартал.

3) Акцепт и подписание договора лизинга

Как только вы получаете положительный ответ лизинговой компании о заключении сделки, начинается оформление сразу двух договоров: непосредственно договора лизинга и договора купли-продаж транспортного средства. Удостоверьтесь, что в подписываемом вами договоре четко прописаны обязательства поставщика по поставке автомобиля в указанный срок, а также порядок взаимодействия с поставщиком по вопросам гарантийного и технического обслуживания и ремонта машины.

4) Внесение аванса по договору лизинга и передача транспортного средства

Если авансовый платеж предусмотрен договором, то лизингополучатель обязан перечислить оговоренную в договоре сумму денежных средств после подписания договора. Одновременно лизинговая компания вносит оплату за приобретенный автомобиль на счет поставщика. При этом получает автомобиль уже лизингополучатель. Страхование и регистрация авто в ГИБДД осуществляются одной из сторон, в соответствии с прописанными в договоре обязательствами. В случае, если автомобиль зарегистрирован на лизинговую компанию, вам выдается доверенность. После передачи ТС вся ответственность за правильную эксплуатацию и хранение автомобиля ложится на лизингополучателя.

5) Исполнение условий договора лизинга

В период действия договора лизинга лизингополучателю необходимо своевременно вносить платежи, следить за техническим состоянием автомобиля и предоставлять его для похождения техосмотра при ежегодном страховании автомобиля. Важно также вовремя продлять выданную лизинговой компанией доверенность на управление транспортным средством.

6) Досрочное расторжение и окончание договора лизинга

В случае невыполнения обязательств по договору лизинговая компания вправе досрочно расторгнуть договор в одностороннем порядке. Автомобиль, переданный лизингополучателю в этом случае изымается.

По окончанию договора лизинга после погашения остаточной стоимости право собственности на транспортное средство переходит к лизингополучателю. После подписания актов о передаче автомобиля производится перерегистрация авто в ГИБДД на имя нового владельца имущества.

Плюсы и минусы лизинга

То, насколько выгоден конкретный финансовый инструмент, показывает соотношение плюсов и минусов.

Сначала выделим положительные стороны :

  1. Не всегда нужен первоначальный взнос, в отличие от банковского кредита.
  2. Финансовое состояние клиента не рассматривается так жестко, как в случае с кредитованием. Воспользоваться программой лизинга может молодая компания, которая недавно начала свою работу.
  3. Затраты распределяются равномерно, на весь срок действия договора.
  4. При покупке предоставляются дополнительные скидки.
  5. Минимальный процент удорожания (процентная ставка).

Теперь отметим минусы :

  1. Пока срок действия договора лизинга не подойдет к концу, продать или подарить имущество не получится. Можно передать в субаренду, но нужно получить согласие собственника.
  2. Окончательная стоимость услуги будет выше стоимости самого кредита.

Финансовый лизинг вместе с другими инструментами вполне может решать задачи по инвестированию в основные средства. Наиболее выгоден он для молодых организаций, у которых нет свободных денег для первоначального взноса, и желающих распределить финансовую нагрузку.

Читать еще:  Договор аренды нежилого помещения с физическим лицом

Состояние отрасли в период пандемии COVID-19 и мероприятия ассоциации

Мало какой бизнес не пострадал за последнее полугодие от последствий коронавируса. Чтобы поддержать компании и особенно частных лиц, которые являются участниками сделок возвратного лизинга и которые оказались в непростых финансовых условиях, руководство Ассоциации реализовало ряд мероприятий. В частности, АРВЛ крайне оперативно запустила так называемые «Лизинговые каникулы» и активизировала автоматическую обработку обращений участников рынка. Рассрочки в виде «лизинговых каникул» в итоге получили около 650 респондентов — лизингополучателей из числа частных лиц.

Меры, которые оказывает Ассоциация для поддержки бизнеса и частников, сходны с мерами, которые реализует государство в отношении граждан и предпринимателей — с «кредитными каникулами», которые дают право на отсрочку обязательных платежей, оговоренных в кредитных договорах и соглашениях. Стоит отметить, что программа «лизинговых каникул» не завершилась со снятием карантина и действует в настоящее время.

Как обеспечить безопасность сделки

ФНС может заподозрить в договорах возвратного лизинга попытку уйти от налогов. Это случается потому, что при таких сделках имущество фактически не передаётся, а только меняется его владелец на бумаге. Инспекция должна убедиться, что сделка экономически обоснована и совершена не исключительно с целью уменьшения налогов. Рассмотрим это на двух судебных делах, в которых бизнесу удалось доказать правомерность сделки и выиграть в споре с налоговыми органами.

История: Налоговая Свердловской области против Нижнетагильского завода металлических конструкций

Завод продал станки ПК «Проминвест», которая по договору возвратного лизинга передала оборудование обратно «НТЗМК». Общая цена сделок — 47,4 млн рублей.

История: Налоговая Ростова-на-Дону против фирмы «Актис»

Фирма заключила с «Гласс-Лизинг» договор возвратного лизинга на оборудование. «Актис» продал имущество лизинговой компании на сумму более 89 млн рублей, а потом сразу же получил его в аренду. Фирма отнесла лизинговые платежи к расходам, снизила за счёт этого налог на прибыль и вернула НДС.

Мнение налоговойСделка не имела экономического смысла. Компания заключила её, чтобы снизить налоги.
Цена вопросаНалоговая доначислила налог на прибыль и НДС на 50 млн рублей, а также потребовала пени.
РешениеСуд оказался на стороне бизнеса и признал требования налоговой неправомерными.
Аргументы— Схема возвратного лизинга разрешена по закону, компания ничего не нарушила;
— фирма взяла оборудование в лизинг, чтобы получать доход от его использования и развивать бизнес;
— расходы лизингополучателя подтверждены документами, поэтому он имел право учесть их при расчёте налогов;
— имущество не вывозили, так как компания продолжила им пользоваться по договору возвратного лизинга.
Если бы фирма продала оборудование, то всё равно могла бы снизить налогооблагаемую
базу за счёт затрат на его монтаж и вывоз.

Чаще всего суды встают на сторону предпринимателя, но иногда признают лизинговую сделку мнимой. Решения в пользу налоговой инспекции в основном принимают, если:

  • установлено, что информация в документах недостоверная;
  • сделка заключается между фирмами-однодневками или с их участием;
  • нет реальных хозяйственных операций по покупке и передаче в лизинг оборудования;
  • документооборот формальный, а деньги перечислены юрлицам и ИП, которые не участвовали в сделке.

Документы для лизингового договора

Финансовая аренда характеризуется достаточно объемным перечнем мероприятий, после которых возможно заключение договора лизинга.

Объем конкретной работы, проводимой сторонами и заключение договора лизинга, зависит от особенностей предмета финансовой аренды, и чаще всего заключается в изучении определенных показателей деятельности участников договора (например, финансовой отчетности организации-лизингополучателя), а также финансовых и юридических консультациях в отношении предполагаемой сделки.

Чтобы составить договор лизинга требуются следующие документы:

  • уставы организаций – участников лизинга;
  • свидетельства, подтверждающие государственную регистрацию сторон договора в качестве юридических лиц;
  • учредительные договоры организаций – участников лизинга;
  • выписки из единого государственного реестра юридических лиц;
  • копии документов, подтверждающих личности руководителей участвующих в лизинге организаций;
  • свидетельство, подтверждающее постановку юридических лиц – участников лизинга на учет в УФНС.
Читать еще:  Как сделать прописку если нет жилья

Что такое лизинг

Лизинг — разновидность договора аренды. Лизингу посвящены ст. 665–670 ГК РФ, закон «О лизинге» от 29.10.1998 № 164-ФЗ и указания, утвержденные приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15, — в части, не противоречащей текущему законодательству.

По договору лизинга один участник сделки должен купить определенное имущество у продавца и передать его второму участнику сделки за плату во временное пользование. Стороны договора именуются:

  • Лизингодатель. Тот, кто покупает имущество и передает его в аренду за плату.
  • Лизингополучатель. Тот, кто принимает в пользование имущество и платит за это деньги. Как правило, лизингополучатель выбирает имущество, которое он хочет временно эксплуатировать. По окончании договора лизинга лизингополучатель либо возвращает актив лизингодателю, либо выкупает его. Все это оговаривается в договоре.
  • Продавец. Продает имущество, признаваемое предметом лизинга.

ФСБУ 25/2018 также применяется при лизинге. В бухучете при получении предмета лизинга лизингополучателю нужно признать право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде. А лизингодателю — учесть процентные начисления по инвестиции в составе доходов по обычным видам деятельности.

Как это сделать на практике, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Полный пробный доступ к К+ можно получить бесплатно. Если вы лизингополучатель, вам поможет это Готовое решение, а если лизингодатель — тогда вам в этот материал.

ВНИМАНИЕ! Помимо ФСБУ 25/18 с 2022 года вступают в действие новые ФСБУ 6/2020 «Основные средства», и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». ПБУ 6/01 утратит силу. Если хотите применять новый стандарт в 2021 г., отразите такое решение в учетной политике.

Бухучет сильно зависит от того, на чьем балансе числится передаваемое имущество. На практике чаще всего имущество остается на балансе лизингодателя, это значительно упрощает учет.

Учет лизингового имущества ведется на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства». При передаче в сублизинг, имущество списывается со счета 001.

Бухгалтерские проводки при учете сублизинговых платежей у лизингополучателя следующие:

Дт 20,25,26,44 Кт 76 — начислен лизинговый платеж;

Дт 19 Кт 76 — НДС с начисленного платежа;

Дт 68.2 Кт 19 — НДС по сублизингу принят к вычету;

Дт 76 Кт 51 — перечислена оплата по договору лизинга;

У лизингодателя проводки такие:

Дт 76 (62) Кт 90.1 (91.1) — начислен доход от сдачи имущества в сублизинг;

Дт 51 Кт 76 (62) — получена оплата от лизингополучателя.

Д 91.НДС Кт 68 — начислен НДС.

Платежи по лизингу включаются во внереализационные расходы у лизингополучателя и доходы у лизингодателя, что позволяет учитывать их при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

Ведите учет лизинга и сублизинга в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Наша программа поможет правильно построить проводки и рассчитать базу по налогу на прибыль. Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Попробовать бесплатно

Онлайн-кассы в 2021 году применяют почти все организации и ИП. Такие кассовые аппараты автоматически передают данные в налоговую. Когда рабочий день кассира заканчивается, он должен закрыть смену на онлайн-кассе и сформировать специальный отчет о закрытии. Расскажем подробнее, как его оформлять.

Организации и предприниматели с онлайн-кассами должны проводить через них все операции. Получение предоплаты, ее зачет и возврат — тоже. Нужно ли выдавать на предоплату чек, как его оформить и что делать, если покупатель решит отказаться от покупки и зеберет аванс. На эти вопросы ответим в статье.

Интернет-магазины тоже обязаны отправлять кассовые чеки покупателям. Как это делать в разных ситуациях: если клиент расплачивается через Робокассу, передает оплату курьеру или получает заказ наложенным платежом по почте? — расскажем в статье.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector