Doberman-sv.ru

Дом и Быт
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как заполнять кудир для ип на патенте

Патент — специальный налоговый режим, который могут применять ИП, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей и работает до 15 сотрудников.

ИП на патенте обязан вести книгу доходов и расходов. В нее вносят все поступления и указывают, какие первичные документы их подтверждают. Например, если у вас торговая точка, в конце дня вы закрываете смену по кассе и вносите сумму поступлений в книгу. А в графе для документов указываете номер смены и дату отчета о ее закрытии.

Если у ИП с патентом несколько торговых точек или даже несколько патентов, все доходы можно вносить в одну книгу.

Книгу показывают налоговой только по требованию, например во время проверки. Если книги не будет, грозит штраф до 30 000 ₽.

Пример заполнения книги доходов на патенте для розницы с двумя торговыми точками

С какой целью проводится учёт доходов на патенте

Ст. 346 НК РФ предусмотрено наличие книги учёта доходов на патенте в обязательном порядке. Записи в ней для налоговых органов являются подтверждением соблюдения лимита доходов, сумма которых не должна превысить 60 млн. р. за 2021 год.

Нарушение лимита грозит предпринимателям потерей прав на использование патента. В этом случае они в автоматическом формате переводятся на упрощённый режим при условии своевременной подачи уведомления об этом в УСН. Также предприниматели могут быть переведены на ОСНО.

Книга не несёт статуса документа строгой отчётности, но может быть потребована для проверки со стороны налоговых органов при проведении проверки ИП. Грубейшим нарушением в данном случае будет её отсутствие. Согласно статье 120 Налогового Кодекса РФ, предпринимателю могут грозить материальные взыскания:

  • одно нарушение за налоговый период карается штрафом в размере 10 000 р.
  • несколько нарушений за разные периоды — до 30 000 р.

Правила заполнения

Унифицированная форма документа для ИП на ПСН представлена в Приложении 3 действующего Приказа. Предприниматели заполняют только титульный лист, а также раздел, предназначенный для внесения доходов. Расходы на ПСН не указываются . Также не придется вносить страховые взносы. Их невозможно вычесть из суммы налога, поэтому необходимость в указании данных отсутствует.

Титульный лист

Обложка документа содержит следующие данные:

  • количество страниц;
  • дата начала заполнения;
  • коды: по ОКУД, ОКПО, ОКАТО, ОКЕИ (указываются по необходимости);
  • Ф.И.О. ИП;
  • ИНН (12 цифр);
  • наименование области или иного субъекта РФ, где выдан патент;
  • срок действия патента;
  • единица измерения (в рублях);
  • адрес, по которому зарегистрирован предприниматель (подробно, вплоть до указания номера дома);
  • номера банковских счетов ИП;
  • наименование банковских учреждений, в которых открыты счета (если их несколько, указываются через запятую).

Раздел 1

Форма первого раздела КУД представлена в Приложении 3 действующего Приказа, а порядок заполнения — в Приложении 4.

Раздел 1, используемый для фиксирования прибыли, содержит таблицу. Она состоит из 4 столбцов:

  • порядковый номер проводимой операции;
  • номер, наименование и дата первичного документа, который используется как основа для фиксирования операции;
  • содержание операции (например, оплата за ремонт бытовых приборов);
  • сумма доходов, цифрами (в рублях).

По завершении налогового периода значения суммируются, а полученный результат выводится в общей строке ниже.

РегистрацияДоходы (руб.)
№ п/пДата и номер первичного документаСодержание операции
1234
1.09.01.19, п/п №3Получена оплата за услуги по ремонту кухонных бытовых приборов от ООО «Квартал»15000
2.10.01.19, чек Z-отчет №34Выручка за услуги по ремонту бытовой техники от 10.01.18г.3000
3.12.01.19, ПКО №13Выручка за оказанные услуги по ремонту бытовой техники от 12.01.18г.4000
Итого за налоговый период22000

В таблицу вносятся доходы, указанные в ст. 249 НК РФ. Порядок их фиксирования, признания и учета утверждены в п.2—5 ст. 346.53 НК РФ.

Датой получения дохода является день его выплаты (в том числе в безналичной форме — на банковские счета налогоплательщика), передачи в натуральной форме, получения имущества и прочее. Если предприниматель вынужден вернуть предварительную оплату, он уменьшает размер прибыли на сумму возврата. Данная операция проводится в том налоговом периоде, в котором пришлось отдать предоплату.

Доходы в зарубежной валюте пересчитываются в рубли по действующему курсу, который установлен на дату их получения. Прибыль в натуральной форме рассчитывается по рыночным ценам.

Особенности отображения операций в КУД, в зависимости от способа поступления прибыли:

  • на расчетный счет — указываются дата и номер банковской выписки либо платежного поручения;
  • через онлайн-кассу (требование действует для тех ИП, которые вынуждены использовать ККТ для расчетов) — вводятся данные Z-отчета;
  • наличными — в конце смены составляется приходно-кассовый ордер на всю сумму оплат, в книгу заносятся дата и номер документа.

В отличие от УСН, для ПСН установлены более лояльные требования при заполнении КУД. Предприниматели на патенте вносят минимум информации, фиксируя только доходы.

Как заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов. Форма книги одинакова и для организаций, и для предпринимателей на УСН. От объекта налогообложения она тоже не зависит — меняется только порядок заполнения.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.

Читать еще:  Уфмс документы для регистрации по месту жительства

Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги. Дополнительно понадобится справка к разделу 1.

Общие правила заполнения

Отражайте в книги хозоперации отчетных и налогового периодов. Все записи вносите в хронологическом порядке на основании первичных документов. Регистрируйте в ней документы о получении или перечислении оплаты, а также подтверждения расходов (платежные поручения, чеки, акты, накладные и пр.) Все показатели указывайте в рублях и копейках.

Раздел 1 «Доходы и расходы»

УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации. Блок «расходы» для упрощенцев с объектом «доходы» обычно не актуален. В него нужно заносить только:

  • расходы, осуществленные за счет субсидий;
  • расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных и стимулирование создания безработными гражданами новых рабочих мест.

Это связано с тем, что полученное финансирование можно признать в доходах только по мере расходования. В остальных случаях заполнять графу 5 не обязательно, но и не запрещено. Некоторые доходники делают это, чтобы не терять контроль за расходами.

УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью. Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН. Прочие доходы и расходы указывать не нужно. Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте.

Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в статье 346.17 НК РФ. Там же прописан порядок признания доходов и расходов. Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы.

Также заполняется справка к разделу 1, где и производится расчет налога. Ее надо составить после подсчета итоговой суммы доходов и расходов, то есть по итогам года.

В Контур.Бухгалтерию нужно только вносить доходы и расходы — а сервис сам сформирует КУДиР по всем правилам.

Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, остаточная стоимость и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы, подтвержденные документами, которые направлены на покупку (создание) ОС и НМА или на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, перевооружение.

Почему так сложно? Стоимость основного средства списывается в расходы равными частями в течение года. Но должны быть выполнены условия, которые и описаны в разделе 2. Основное средство списывается в расходы на последнее число квартала.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу»

Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующие налоговые периоды в течение 10 лет.

Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть. Потом эти данные включаются в справку к разделу 1. Если вы получили убыток в 2020 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2021 году. Если в прошлых периодах убытка не было, раздел можно не заполнять.

Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников и больничных пособий, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя.

Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». Его ввели с января 2018 года. Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты. Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать.

Заполнять раздел надо всем, а не только плательщикам торгового сбора. Если в вашем регионе сбор не введен, укажите в пятом разделе отчетный год, а в показателях проставьте прочерки. Так вы защититесь от претензий инспекторов, ведь по сути без раздела 5 регистр будет не полным.

А теперь подробнее о практике ведения КУДиР.

Как корректно внести данные в КУД для ИП на патенте

Как мы выяснили, предпринимателям лучше не пренебрегать обязанностью по заполнению КУД, тем более что никаких сложностей данный регистр не доставляет, так как он максимально прост.

Ниже рассмотрим, как заполнять книгу доходов ИП на патенте.

Регистр состоит из двух частей:

  • титульный лист;
  • таблица с указанием доходов.

Титульный лист

Здесь отражается общая информация о налогоплательщике:

  • Ф.И.О., ИНН предпринимателя, его адрес и номер расчетного счета.
  • Субъект, где выдан патент, и срок его действия (дата начала и дата окончания). При наличии нескольких патентов считаем верным указать дату начала действия первого по времени патента и дату окончания действия последнего по времени патента.
  • Коды ОКТМО и ОКПО.

Доходы

Доходы вносят в хронологическом порядке кассовым методом, то есть по мере поступления денег в кассу, на расчетный счет или датой погашения задолженности иным способом. В таблице отражают следующие данные:

  • порядковый номер;
  • реквизиты первичного документа;
  • содержание операции;
  • сумму операции.
Читать еще:  Соглашение о перераспределении долей в жилом доме

По окончании налогового периода подсчитывается суммарный доход. В КУД не отражаются доходы, полученные по деятельности, облагаемой иными налогами.

Образец заполнения книги доходов ИП на патенте вы найдете по ссылке, данной выше в статье.

Книга учета доходов для ИП на ПСН

В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и только по доходам от деятельности на патенте.

Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение календарного года.

Расходы по деятельности на ПСН в документ не записывают.

Как обычно, мы даем возможность воспользоваться образцом: КУДиР на 2020 год — скачать бланк бесплатно для ПСН можно внизу.

Ведение КУДиР для вмененщиков может стать проблемой: они никогда не были обязаны вести книгу. Поэтому поговорим о правилах и рассмотрим инструкцию по оформлению документа.

Правила ведения КУДиР

Минфин регламентирует правила ведения КУДиР для ИП и ООО на ОСНО и других режимах налогообложения. Они следующие:

  1. Книга учета доходов и расходов для ИП должна по окончании налогового периода быть распечатана, прошнурована и пронумерована.
  2. Документ необходимо опечатать и заверить подписью руководителя предприятия и печатью (если есть).
  3. Документ ведётся в хронологическом порядке.
  4. Указывать нужно лишь те деньги, которые входят в налоговую базу (НБ). Например, в случае с ИП на УСН не нужно указывать доходы, которые облагаются налогами, отличными от основной ставки по налогу на прибыль/НДФЛ.
  5. Предприниматели обязаны заполнять документ на русском. Если есть необходимость приложить документы на другом языке, они должны иметь перевод.

Инструкции по заполнению КУДиР

Для начала о титульном листе. Строгих требований к его оформлению нет. Обязательно нужно отражать следующую информацию:

  • дату начала ведения;
  • объект налогообложения;
  • сведения о предприятии (ФИО предпринимателя или название организации, ИНН/КПП, расчетный счет, если есть, и юридический адрес).

Образец заполнения титульного листа КУДиР:

Книга учета доходов и расходов для ИП на патенте отличается от остальных: бланк имеет только две страницы. В документе для патентной системы есть только титульный лист и страница с доходами, поэтому порядок заполнения намного проще, чем в случае с остальными режимами.

Ведение КУДиР для ИП на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Если предприниматель платит с дохода, ему нужно заполнять разделы I, IV и V. Для платы с разницы между прибылью и затратами понадобятся страницы с I по III. Поговорим о каждом разделе и рассмотрим образцы заполнения КУДиР:

  1. Доходы и расходы. Самый главный раздел. Здесь указываются операции, которые необходимо учесть в (НБ). Причём регистрируются они по факту получения. Авансы тоже вносятся в регистр. В первом разделе КУДиР для ИП на УСН доходы заполняются с первой по четвертую графу. Для объекта «Доходы минус расходы» нужны все пять.
    • 1 графа: номер прихода или расхода;
    • 2 графа: дата создания первичного документа и его номер;
    • 3 графа: содержание хозяйственной операции;

4 графа: доходы, которые учитываются при вычислении НБ. Не учитывается следующее: личные деньги, займы, возврат средств от поставщика, задатки, пополнения уставного капитала и возвращённые излишки налогов;

5 графа: расходы, которые нужно учитывать при вычислении НБ.

Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов. Необходим к заполнению в КУДиР на УСН с объектом «Доходы минус расходы». Основные средства – материальные активы, которые могут эксплуатироваться дольше года и стоят больше 100 000 рублей. Например, различные коммерческие помещения, транспортные средства и так далее.

Пример этого раздела КУДиР:

Расчет суммы убытка, уменьшающей НБ. Обязанность по заполнению этого раздела также возложена на предпринимателей, которые применяют УСН и платят налог с разницы между доходом и расходом. Если подтвержденные траты превысили приход в прошлых налоговых периодах, убыток пишут здесь.

Расходы, которые уменьшают сумму налога (авансовые платежи по налогу). Заполняется на упрощенке, когда предприятие платит налог с выручки. В этом разделе указываются страховые взносы за работников и, если речь идет о ИП, за предпринимателя.

Торговый сбор. Обязательно должен быть заполнен, если предприятие платит налог на УСН «доходы». Как понятно из названия, здесь указываются уплаченные торговые сборы.

Итак, мы рассмотрели примеры заполнения книги учета доходов и расходов КУДиР. Она обязательна для большинства предпринимателей. Подробно рассматривать КУДиР на патенте не имеет смысла: она проста и имеет только две страницы. Пример заполнения книги учета доходов и расходов на патенте можно посмотреть на скриншотах:

Как заполнять

Книга доходов ИП на патенте, образец заполнения которой можно найти в интернете, имеет унифицированную форму, которая утверждена нормативным актом. В нем же отображается порядок ее заполнения. Документ сформирован из двух частей:

  • титульный лист;
  • раздел «доходы».

В книге отображаются только полученные предпринимателем доходы. Расходы, а также платежи в различные фонды в ней не учитываются, поскольку эти статьи затрат не оказывают влияния на сумму налога, поэтому внесение их в документ является бессмысленным.

Титульный лист

На титульном листе документа отображается информация, идентифицирующая и характеризирующая субъект предпринимательства. Титул должен содержать персональные данные субъекта предпринимательства, в том числе его ИНН и адрес его регистрации. В нем необходимо указать год, в котором был заведен документ и дату первой записи. Дополнительно необходимо указать, в каком регионе страны был получен патент, когда он был выдан и каков срок его действия, а также банковские реквизиты.

Раздел «Доходы»

Раздел «Доходы» Книги формируется одной таблицей. Поскольку все названия столбцов регламентированы нормативным актом, то при их заполнении не должно возникать трудностей ввиду интуитивно понятной формы. В таблице всего четыре графы, в которые необходимо внести информацию:

  • порядковый номер записи;
  • регистрационные данные первичного документа, подтверждающие факт получения дохода, к которым относятся дата оформления бумаги и ее номер, под которым она зарегистрирована;
  • сущность коммерческой операции, в результате которой была получена прибыль;
  • величина полученного дохода, отображенная в эквиваленте национальной валюты.

Как правильно отображать операции

На практике различают несколько методов отражения операции, которые определяются способом получения дохода. При его поступлении на банковский расчетный счет субъекта хозяйствования, в графе описания транзакции, следует отобразить регистрационные данные выписки или платежного документа. Стоит отметить, что в законе отсутствует прямой запрет для предпринимателей на проведение безналичных расчетов, что часто используют в своих интересах ИП.

При поступлении денежных средств через ККТ, необходимо внести запись о номере транзакции и дате формирования отчетности. По закону субъекты хозяйствования, применяющие патентную схему, вправе работать без ККТ. К нему они прибегают только при острой необходимости, к примеру, в ситуации, когда требуется проконтролировать деятельность наемного работника, что актуально в магазинах.

При получении прибыли наличными средствами, в документе отображаются данные приходного ордера. В разделе «Доходы» Книги заполняется столько граф, сколько необходимо, а после завершения отчетного периода подводятся итоги.

Как заполнить книгу учета доходов для ИП на патенте

КУДиР на патенте имеет ряд отличий:

  • книга ведется отдельная для каждого патента;
  • средства нужно регистрировать в день их поступления в кассу или на счёт;
  • любой документ, который подтверждает оплату, может использоваться в качестве основания для фиксирования операции;
  • учет денежных средств ведется в хронологическом порядке.

Пример заполнения можно посмотреть на скриншотах ниже:

Порядок заполнения

Табличная форма ведения соответствующего раздела книги (а он здесь один) практически не оставляет места для ошибок, важно лишь внимательно заполнять все его граф:

  1. номер записи по порядку;
  2. реквизиты учётного документа (его номер и дата выдачи);
  3. описание приходной операции (связанной с получением предпринимателем какого-либо дохода);
  4. сумма дохода, полученного от операции, указанной в предыдущем разделе. Сумма указывается в российских рублях. В данный раздел вносятся лишь те доходы, которые были получены в результате выполнения той деятельности, на осуществление которой выдавался патент.

КУДиР для ИП и ООО в 2021 году

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

. Порядковый номер записи.

. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

  1. Если средства поступили в кассу
    , то записывается дата прихода и номер кассовго отчета, который составляется в конце каждой смены (бывший Z-отчет). Например,
    15.01.2021, ФД № 54 (отчет о закытии смены)
    .
  2. Если средства пришли на расчетный счет
    , то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например,
    15.01.2021 п/п №100
    либо
    15.01.2021 выписка банка №100
    .
  3. Если средства поступили по бумажным БСО
    (бланку строгой отчетности) (если по закону кассу можно не применять), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например,
    15.01.2021 ПКО №100
    . Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.

Обратите внимание!

С 1 июля 2021 года применять
бумажные бланки строгой отчетности
вместо кассовых чеков запрещено. БСО должны формироваться с применением ККТ. Однако если ИП использует отсрочку до середины 2021 года или бизнес вовсе освобожден от ККТ, то бумажные БСО можно применять в качестве документа, подтверждающего расчет.

  • Если был сделан возврат средств
    за товар или услугу, то в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус, а в графе 1 записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или кассового чека на возврат (номер ФД).
  • Обратите внимание!

    Суть указания номера документа в графе 2 КУДиР в том, чтобы идентифицировать операцию и при необходимости в любой момент ее найти. Ранее отчет о закрытии смены (Z-отчет) имел номер. Сейчас вместо него можно использовать реквизит «номер фискального документа» — ФД. Однако у каждой кассы своя нумерация ФД. Поэтому если у вас несколько ККТ, рекомендуется помимо ФД указывать реквизит ФН (фискальный накопитель) или номер кассового аппарата.

    При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: накладная, платежное поручение, кассовый отчет, товарный чек (если разрешена работа без ККТ) и прочее. Например, 15.01.2021 ФД №53 (чек на возврат)

    ,
    15.01.2021 товарная накладная №55
    ,
    15.01.2021 п/п №55
    ,
    15.01.2021 ФД №55 (отчет о закрытии смены)
    и т.д.

    Обратите внимание

    , что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

    Данная графа не обладает слишком большой важностью.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector