Doberman-sv.ru

Дом и Быт
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии

Возврат товаров от покупателя в 1С Бухгалтерии 3.0 (8.3)

Возврат товаров от покупателей оформляется одноименным документом. Рассмотрим поэтапную инструкцию по возврату товара от покупателя в 1с 8.3 и какие проводки формирует этот документ.

В конфигурации имеется возможность ввести данный документ на основании двух других документов: Отчет о розничных продажах и Реализация товаров и услуг.

Если зайти в журнал операций Возврат товаров от покупателей, мы увидим кнопку с выпадающим списком Возврат. Там два пункта: Продажа, комиссия и Оборудование.

На самом деле, видов возвратов от покупателя больше:

  • Возврат с указанием документа реализации.
  • Возврат без указания документа реализации.
  • Возврат от комиссионера.
  • Возврат оборудования.
  • Возврат тары.

При вводе документа в шапке каждого вида возврата обязательно нужно указать следующие реквизиты:

  • Склад — место хранения, куда делается возврат. Оформить возврат можно только на склады с типом «Оптовый» или «Розничный.
  • Тип цен – необходимо установить тот тип цен, по которому осуществляется возврат. Берется из договора покупателя или из настроек пользователя либо может меняться кнопкой Изменить.
  • Валюта – валюта, в которой будет выражена сумма документа. Берется автоматически из договора.

Обязательные реквизиты шапки для всех видов возвратов одинаковы, и далее мы их рассматривать не будем.

Рассмотрим каждый вид возврата в отдельности.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии

Продолжаем серию уроков (предыдущая часть) по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Сегодня мы рассмотрим: «Учёт НДС с авансов, оплаченных поставщикам».

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков — подписывайтесь на рассылку.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Итак, приступим

Ситуация для учёта

Мы (ООО «НДС») подписали договор с ООО «Поставщик» на поставку нам товара на сумму 150 000 рублей (включая НДС).

По условиям договора мы должны перечислить аванс в размере 60% от суммы, указанной в договоре, то есть 90 000 рублей.

  • В 1 квартале мы согласно договора перевели аванс поставщику в размере 90 000 рублей.
  • Во 2 квартале ООО «Поставщик» отгрузил нам товар на всю сумму, указанную в договоре (150 000 рублей).

Требуется оформить эти операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), а также посчитать НДС за каждый квартал.

Суть урока

Мы зачтём НДС с уплаченного аванса (90 000) в 1 квартале, отразив его в книге покупок за 1 квартал.

Затем мы зачтём НДС со всей суммы (150 000) во 2 квартале, отразив его в книге покупок за 2 квартал.

Наконец, мы начислим (восстановим) зачтённый в 1 квартале НДС с аванса (90 000), отразив его в книге продаж за 2 квартал.

Итого к возмещению:

  • За 1 квартал будет НДС 90 000 * 18 / 118 = 13 728.81
  • За 2 квартал 150 000 * 18 / 118 — 13 728.81 = 9 152.54

1 квартал

Проводим выписку по банку

Заносим в программу банковскую выписку от 01.01.2016 на перечисление аванса в размере 90 000 рублей для ООО «Поставщик»:

Списание с расчётного счёта будет таким:

Следует обратить внимание на следующие пункты:

  • Вид операции «Оплата поставщику».
  • Отдельный договор (№1 от 01.01.2016) в рамках которого будут осуществляться расчёты по этой сделке.
  • Выделенный НДС по расчётной ставке (18/118).

Заносим счёт-фактуру на аванс поставщику

Получив от ООО «Поставщик» экземпляр счёта-фактуры на перечисленный нами аванс заносим его в базу:

Создаём новый документ:

Созданный счёт-фактура на аванс будет таким:

Следует обратить внимание на следующие моменты:

  • Номер и дата, указанные в счете-фактуре от поставщика (№10 от 03.01.2016).
  • Вид счета-фактура: «На аванс».
  • Документ-основание: банковская выписка, по которой мы перечислили аванс с нашего расчетного счета на счет поставщика.
  • Установленная галка «Отразить вычет НДС в книге покупок».
  • Код вида операции 02 «Авансы выданные».

Проводим созданный счет-фактуру (кнопка «Провести и закрыть»).

  1. Отразили вычет НДС с перечисленного аванса в дебет 68.02 в корреспонденции с кредитом 76.ВА (НДС по авансам и предоплатам выданным).

Регистр «Журнал учета счетов-фактур» пропускаем, он нам не интересен (см. первый урок).

  1. Запись в регистр «НДС Покупки» обеспечивает попадание выданного аванса в книгу покупок.

Формируем книгу покупок

Формируем книгу покупок за 1 квартал:

А вот и полученный счет-фактура на аванс:

Смотрим итоговый НДС к возмещению за 1 квартал

Других хозяйственных операций в 1 квартале больше не было, а значит смело формируем «Анализ учета по НДС»:

НДС к возмещению за 1 квартал получился 13 728 рублей 81 копеек:

2 квартал

Поступление товара

Заносим в программу поступление товара от ООО «Поставщик» 01.04.2016 на сумму 150 000 рублей (включая НДС):

Создаём новый документ:

Накладная от поставщика будет такой:

В полученной от поставщика накладной сумма «без ндс» не была выделена отдельной строкой. Поэтому перед заполнением табличной части мы установили способ расчета налога как «НДС в сумме».

  1. Зачли ранее уплаченный аванс поставщику в дебет 60.01 в корреспонденции с кредитом 60.02 на сумму 90 000 рублей.
  2. 127 118.64 (150 000 за минусом НДС) ушли на себестоимость товара (в дебет 41.01 счета) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60.01).
  3. 22 881.36 ушли на «входящий» НДС, который мы примем к зачету (дебет 19.03) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60.01).
  1. Запись (со знаком +, приход) в этот регистр накапливает наш «входящий» НДС (аналогично записи в дебет 19 счета).

Регистрируем полученный счет-фактуру

Вместе с накладной ООО «Поставщик» передал нам обычный счет-фактуру от 01.04.2016 на сумму 150 000 рублей (включая НДС).

Для его регистрации заходим в только что созданный документ «Поступление товаров» и в самом низу:

  1. Забиваем номер и дату счета-фактуры от поставщика.
  2. Нажимаем кнопку «Зарегистрировать»

На этом месте появится ссылка на автоматически созданный счет-фактуру:

Не будем подробно разбирать проводки и движения этой фактуры, так как мы уже занимались этим в первой части.

Смотрим НДС к возмещению за 2 квартал

Вновь формируем «Анализ учета по НДС» (в этот раз за 2 квартал):

НДС к возмещению за 2 квартал получился равным 22 881.36:

Почему 22 881.36?

Это НДС с единственного счета-фактуры полученного от поставщика во втором квартале на сумму 150 000 (включая НДС): 150 000 * 18 / 118 = 22 881.36.

А как же уже принятый к зачету НДС в размере 13 728.81 за 1 квартал по уплаченному авансу в размере 90 000, спросите вы?

И будете совершенно правы.

Ведь НДС с аванса, взятого нами в зачет в 1 квартале, должен быть начислен (восстановлен) нами к уплате во 2 квартале, когда поступил товар и нами был получен обычный счет-фактура от поставщика на полную сумму.

Именно на это нам и указывает запись в сером квадратике в отчёте по анализу НДС:

Делаем запись в книгу продаж

Чтобы восстановить взятый в зачет с уплаченного аванса НДС заходим в «Помощник по учету НДС»:

Выбираем период 2 квартал и нажимаем ссылку «Формирование записей книги продаж»:

В открывшемся документе переходим на закладку «Восстановление по авансам» и нажимаем кнопку «Заполнить»:

Программа обнаружила, что аванс, НДС с которого был взят нами в зачет в 1 квартале, был зачтен (документ обычный счет-фактура по тому же покупателю и договору) во 2 квартале.

И теперь его НДС нужно восстановить к уплате через книгу продаж — иначе мы бы взяли в зачет НДС с аванса дважды:

Читать еще:  Предоставление личных данных третьим лицам без согласия

Проводим документ «Формирование записей книги продаж» через кнопку «Провести и закрыть»:

  1. Восстанавливаем НДС с выданного в 1 квартале аванса в дебет 76.ВА (НДС по выданным авансам) в корреспонденции с кредитом 68.02.
  1. Запись в регистр «НДС Продажи» обеспечивает попадание восстановленного НДС в книгу продаж.

Проверяем книгу продаж

Всё из того же помощника по учёту НДС откроем книгу продаж за 2 квартал:

А вот и авансовый счёт-фактура (ещё говорят счет-фактура по предоплате) из 1 квартала:

Обратите внимание, что код вида операций стал равен 21 (операции по восстановлению сумм налога).

Смотрим окончательный НДС к возмещению за 2 квартал

Вновь открываем «Анализ учета по НДС»:

На этот раз сумма к возмещению НДС за 2 квартал соответствует нашим ожиданиям (за вычетом возмещенного НДС с аванса в 1 квартале):

Итого за 2 квартал мы можем возместить 9 152 рубля 55 копеек НДС.

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Как оформить возврат не принятого на учет товара в 1С 8.3

Если покупатель еще не успел принять товар к учету, когда решил вернуть его, то он должен отразить его за балансом и по достижению договоренности вернуть поставщику:

Учет возврата товара у продавца зависит от обстоятельств:

  • Частичный возврат оформляется корректировочным счетом-фактурой (Корректировка реализации);
  • Полный возврат Минфин рекомендует отражать регистрацией собственного счета-фактуры в Книге покупок.

Частичный возврат. Учет у покупателя – поэтапная инструкция

В этом случае схема действий в 1С 8.3 у покупателя будет такая:

Шаг 1

Отразить поступление товара – в части качественного:

Шаг 2

Вернуть некачественный товар:

Оставляем в документе только ту часть товара, которую нужно возвратить:

Частичный возврат. Учет у продавца – поэтапная инструкция

У продавца в учете отразятся следующие операции:

Шаг 1

Отразить корректировку реализации:

В документе изменить количество и выписать Корректировочный счет-фактуру:

Шаг 2. Принять НДС к вычету

Вычет НДС в 1С 8.3 происходит автоматически при формировании записей Книги покупок. Документ этот, как правило, делается последним числом отчетного периода. Операции – Регламентные операции НДС:

По кнопке Заполнить документ или Заполнить на отдельной закладке, он заполнится соответствующими данными:

Счет-фактуру можно увидеть в книге покупок за текущий период, но только на дату формирования записей Книги покупок:

Как сделать полный возврат не принятого на учет товара

Поскольку, согласно ст. 172 п.5, к вычету можно принять уплаченные покупателем суммы налога, то, если реализация и возврат происходят в одном налоговом периоде, то есть возможность сделать сторно реализации:

Если же продавец уже сдал отчетность и уплатил НДС в бюджет, то в 1С 8.3 до 01.07.2016г. можно было зарегистрировать собственный счет-фактуру с кодом НДС – 03. С введением же новых кодов НДС, такая операция возможна с кодами 16 и 17 – при возврате от неплательщика НДС и от физического лица:

То есть, в 1С 8.3 в этих случаях возможно использовать тот же документ Возврат от покупателя, зарегистрировав свой счет-фактуру с кодом 16 или 17:

Если же возврат осуществляет организация, которая работает с НДС, то фактически остается только вариант обратной реализации.

Бухгалтерские проводки

Ошибочно поступившие денежные средства могут быть отображены на нескольких счетах. Компания выбирает самостоятельно, какой счет выбрать:

    76 счет: здесь отображаются неидентифицированные платежи, например от контрагентов, с которыми не заключены договоры поставки. В данном случае поступление средств отображается проводкой Дт51(52) Кт76, а списание Дт76 Кт51(52).

Следует иметь в виду! Программные продукты 1С при поступлении средств от покупателей автоматически определяют их на сч.62. Чтобы выбрать 76 счет для учета поступления, необходимо определить вид операции как прочее поступление или прочие расчеты с контрагентами.

Практический пример

Общество с ограниченной ответственностью «Маяк» заключило договор поставки с ООО «Парус» на сумму 25 тыс. рублей (в т.ч. НДС 20% 4166,67 рублей). ООО «Парус» отгрузили соответствующий товар. Через 3 дня после отгрузки на расчетный счет ООО «Парус» поступил платеж от ООО «Маяк» на сумму 35 тыс. рублей (в т.ч. НДС 20% 5833,33 руб.). Компания связалась с контрагентом для уточнения информации о сумме платежа, и обнаружилось, что бухгалтер ООО «Маяк» ошиблась в сумме платежа. Так как договор поставки был разовым, и дальнейших поставок в ближайшее время не планировалось, ООО «Маяк» прислали письмо на возврат излишне перечисленных средств.

Бухгалтерские проводки в ООО «Парус»

Дт62 Кт90.01.1
25000 – отражена выручка поставщика

Дт90.03 Кт68.02
4166,67 – выделен НДС к уплате в бюджет

Дт90.02 Кт41
13500 – списана себестоимость отгруженных товаров

Дт51 Кт62
35000 – получена оплата от ООО «Маяк»

После обнаружения ошибки в расчетах ООО «Парус» вернули излишне перечисленные деньги:

Дт62 Кт51
10000 – возврат.

Бухгалтерские проводки в ООО «Маяк»

Дт41 Кт60
20833,33 – товары оприходованы на склад

Дт19 Кт60
4166,67 – учтен НДС от поставщика

Дт68 Кт19
4166,67 – НДС принят к вычету

Дт60 Кт51
35000 – оплачен счет поставщика

После обнаружения ошибки в расчетах ООО «Парус» вернули излишне перечисленные деньги:

Итоги

Порядок оформления возврата товаров поставщику изменился с 2019 года и теперь он един: поставщик составляет корректировочный счет-фактуру, а покупатель только накладную с пометкой «возврат товара». Счет-фактуру на возврат покупатель не оформляет. На основании корректировочного счета-фактуры продавец принимает НДС к вычету в периоде возврата товаров, а покупатель восстанавливает НДС.

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры на возврат товаров поставщику см. здесь.

PRO корректировку НДС к возмещению в 1С:Комплексная автоматизация и 1С:ERP для Казахстана (пропорциональный метод)

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:

В процессе ведения учета могут возникать ситуации, когда необходимо скорректировать сумму налога на добавленную стоимость (НДС), принятую ранее в зачет.

Случаи, при которых необходима корректировка размера оборота по НДС, регламентируются статьей 383 Налогового кодекса РК (НК РК):

  • полный или частичный возврат товара поставщику;
  • изменение условий сделки;
  • изменение цены товара;
  • отражение скидки и т.п.

В конфигурации «1С:ERP Управление предприятием 2 для Казахстана», ред. 2.4 корректировка НДС к возмещению отражается первичными документами, соответствующими совершаемой операции. Например, при возврате товаров поставщику на основании документа поступления оформляется документ Возврат товаров поставщику.

В документе возврата на закладке Дополнительно указывается вид операции Возврат товаров поставщику и вид налогообложения Облагается НДС. Также определяется порядок расчета цены – включать НДС в цену или рассчитывать «сверху».

На закладке Товары указываются ТМЗ, подлежащие возврату, их количество, цена и сведения по ставке и сумме НДС.

Если документ возврата вводится на основании документа поступления, то в документе автоматически заполняются все параметры, которые, при необходимости, можно скорректировать.

Кроме того, в табличной части Товары по каждой позиции необходимо заполнить сведения в поле Вид поступления (НДС), которые в дальнейшем влияют на заполнение Декларации по НДС (ф.300.00). При этом у вида поступления необходимо установить опцию Корректировка НДС, относимого в зачет и определить код строки Декларации по НДС.

Читать еще:  Инструкция: оформляем приказ о предоставлении отпуска работнику

Если при создании документа реквизит Вид поступления (НДС) не отображается, то необходимо настроить форму через кнопку ЕщеИзменить форму и установить опцию для реквизита Вид поступления (НДС).

После проведения документа возврата формируются проводки по корректировке НДС при покупке с использованием специального счета 1423.1 НДС, начисленный при покупке.

Для корректировки НДС, отнесенного в зачет, необходимо на основании документа возврата сформировать документ Счет-фактура полученный с видом дополнительный. После проведения счета-фактуры формируются проводки по корректировке НДС, принятому ранее к зачету в корреспонденции с промежуточным счетом 1423.1 НДС, начисленный при покупке, а так же движения по регистру накопления НДС к возмещению, по данным которого заполняется Декларация по НДС (ф.300.00).

Если покупка оформлена без оформления счета-фактуры (например, при покупке авиабилетов), то для корректировки НДС к возмещению создается документ Запись по НДС к возмещению.

Если корректировка НДС к возмещению происходит по причине использования ТМЗ не в целях предпринимательской деятельности, то в документе списания на расходы таких запасов на закладке Дополнительно необходимо установить вид деятельности Не облагаемую НДС.

В этом случае при выполнении регламентных операций по НДС, в документе списания сформируются проводки по восстановлению суммы НДС, отнесенной ранее в зачет и включению этой суммы в себестоимость запасов или расходы.

Порядок отражения суммы корректировки НДС зависит от настроек учетной политики.

Также следует помнить, что для возможности указания вида деятельности НДС необходимо, чтобы была включена настройка параметров учета Раздельный учет товаров по налогообложению НДС (раздел НСИ и администрирование – Финансовый результат и контроллинг – Учет товаров).

Кроме того в конфигурации имеется специализированный документ Корректировка приобретения, который позволяет скорректировать НДС, отнесенный в зачет при изменении цены или условий сделки, а также в случае исправления допущенных ошибок. При этом корректировка оборота и суммы НДС может быть как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Документ рекомендуется вводить на основании документа поступления.

При создании документа на закладке Основное определяется вид (причина) корректировки. На закладке Товары (после корректировки) вводятся новые значения по сделке. Например, устанавливается новое значение цены товара. После этого на закладке Расхождения по кнопке Заполнить расхождения программа анализирует расхождения в учетных данных и выводит список изменений.

Перед проведением документа по кнопке Установить варианты отражения необходимо определить порядок отнесения суммы корректировки стоимости. Разницу можно скорректировать за счет себестоимости ТМЗ или отнести на доходы /расходы.

При проведении документа формируются операции по корректировке НДС, т.е. происходит доначисление или уменьшение суммы НДС, начисленного при покупке.

Принятие доначисленного НДС к зачету или уменьшение ранее отнесенного в зачет оформляется документом Счет-фактура полученный.

Таким образом, в зависимости от выбранных настроек и отраженных документов формируются те или иные операции по корректировке оборота и суммы НДС.

Оформляем возврат товара корректировочным счетом-фактурой

С 1 апреля 2019 года продавцы не оформляют возврат как обратную реализацию, если покупатель успел поставить приобретенный товар на учет. С этой даты они выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру, причем независимо от того, был поставлен возвращаемый товар на учет до 1 апреля 2019 года или после. То есть теперь через корректировочный счет-фактуру нужно оформлять любой возврат товара (постановление Правительства РФ от 19 января 2019 г. № 15).

Для корректировки отгрузки продавец и покупатель обязаны согласовать ее документально. Например, заключить соответствующее соглашение или договор, либо оформить первичный документ, подтверждающий согласие обеих сторон на изменение условий сделки.

Если допсоглашения или договора на изменение стоимости отгрузки не будет, продавец не сможет принять к вычету НДС даже при наличии корректировочного счета-фактуры. Равно как и не сможет принять к вычету НДС при отсутствии корректировочного счета-фактуры.

А вот если возврат оформить «обратным» договором поставки или купли-продажи, налог по счету-фактуре «бывшего» покупателя (а теперь продавца) можно будет принять к вычету на общих основаниях (письмо Минфина России от 10 апреля 2019 г. № 03-07-09/25208).

Не позднее 5 календарных дней с момента подписания дополнительного соглашения продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру.

Как заполнить корректировочный счет-фактуру

Если на дату возврата товара продавец уже уплатил в бюджет НДС, начисленный с отгрузки, он вправе принять его к вычету при одновременном соблюдении следующих условий:

  • в учете проведена корректировка в связи с возвратом;
  • с момента возврата товара не прошло одного года.

Продавец принимает НДС к вычету в размере разницы между суммами налога, исчисленными до и после возврата товара. Основанием для этого будет корректировочный счет-фактура. Представлять уточненную декларацию по НДС за тот период, когда состоялась отгрузка, ему не нужно.

В аналогичном порядке исполнитель работ может принять к вычету НДС, уплаченный при выполнении работ или оказании услуг, если заказчик от них откажется (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Отражение в книге покупок исправленного счета-фактуры по продаже прошлого отчетного периода

Весьма длинное название раздела имеет под собой такую же длинную проблему. В IV квартале 2018 г. пришлось столкнуться с таким явлением, как исправление покупки в III квартале. Ситуация была сложная: из большого количества позиций в первичном документе изменилось несколько, и это был не стандартный возврат, а исправление первичного документа.

Операция была отражена через документ «Корректировка поступления», принят к учету исправленный счет-фактура, все проводки легли красиво…

Но в книге покупок данная операция отразилась как повторное принятие счета-фактуры от поставщика. В Книгу покупок, которая формируется как отчет в базе, сторно первоначального счета-фактуры попало. Но в декларации в разделе 8.1 «Сведения из доп. Листов книги покупок» это сторно не отразилось.

Вообще-то должно это было выглядеть так: в дополнительном листе книги покупок с минусом отражается сумма первоначального документа, а в основном разделе – сумма исправленного документа с положительным значением. Тогда мы бы восстановили принятый к зачету по первичному НДС, а потом приняли к зачету уже новую сумму.

Стали искать, куда ушло наше сторно. Поиски продолжались более двух часов и увенчались успехом. Чтобы данный документ попал туда, куда ему должно попадать, нужно проделать следующие манипуляции: так как первичный документ был выписан в III квартале, то формируем корректировочную декларацию по НДС за III квартал. Для этого идем следующим путем: «Отчеты»«1С-Отчетность»«Регламентированные отчеты». В открывшемся поле выбираем вид и период отчета, кликаем кнопку «Создать», в появившейся декларации на титульном листе обязательно указываем порядковый номер корректировки, далее нажимаем «Заполнить» и в разделе 8.1 указываем, что ранее предоставленные сведения не актуальны.

Тогда в книгу наконец-то попадает наш документ, и при отправке уточненной декларации в ИФНС уходит только эта часть книги покупок. Для наглядности можно выгрузить декларацию в формате xml, где будет видно, что в ней содержится информация только по этой операции. Данная система придумана для того, чтобы не проводить камеральную проверку всей декларации заново, а проверять только данные в части доплистов.

После формирования доплиста не забудьте, что восстановление, отраженное в этом доплисте, увеличит сумму налога, поэтому перед отправкой необходимо доплатить разницу, образовавшуюся при увеличении суммы НДС, иначе будет начислена пеня.

Возврат непринятых товаров в программе 1С Бухгалтерия

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Возврат непринятых товаров в программе 1С Бухгалтерия

На практике встречаются ситуации, когда покупатель не принимает от поставщика товары, отражает их за балансом и возвращает поставщику. Это происходит, как правило, в те моменты, когда в процессе приемки товара выявляется несоответствие договору или сопроводительным документам в части качества, количества ассортимента и так далее.

Читать еще:  Обязательная доля в наследстве не может быть меньше

Осуществляя возврат товара поставщику, следует помнить, что данная операция не является реализацией, а значит, НДС на сумму возврата можно не начислять.

Для корректного отражения в программе 1С Бухгалтерия 8.3 описываемой операции следует, во-первых, составить акт о том, что часть товаров – бракованная, или количество полученного товара не соответствует сопроводительным документам. Во-вторых, рекомендуется принять к учету товары, соответствующие параметрам качества, в поставленном количестве. Некачественную же часть партии следует отразить на забалансовом счете и вернуть поставщику. Порядок оформления возврата в решении 1С Бухгалтерия зависит от применяемой системы налогообложения и метода отражения операций в учете (начисление или оплата).

Оформление поступления товаров

Соответствующие параметрам качества товары необходимо принять к учету. Для этого в программе 1С Бухгалтерия 8.3 применяется документ, фиксирующий факт поставки (накладная). Ее форма расположена в разделе меню программы с операциями по покупке товаров, в подразделе с перечнем документов, отражающих поступления ценностей в организацию. После нажатия соответствующей кнопки откроется окно с перечнем видов операции. В нем следует выбрать создание новой накладной и заполнить ее:

  • Указать номер и дату, когда документ поступил в компанию.
  • Внести данные о контрагенте, договоре и так далее – заполнить все необходимые поля, чтобы в решении 1С Бухгалтерия учет был максимально полным и позволял формировать аналитические отчеты в различных разрезах.
  • Табличную часть накладной рекомендуется заполнять с применением функции подбора, что позволит быстро выбрать необходимые номенклатурные позиции из справочника, а при необходимости – создать новые. В документ следует вносить информацию по количеству и сумме только тех товаров, которые принимаются к учету на счет 41.01.

По завершении заполнения накладной ее необходимо провести.

Осуществленные документом проводки можно увидеть в программе 1С Бухгалтерия с помощью кнопки Дт/Кт.

Товары, качество которых не соответствует установленным параметрам, также приходуются документом, отражающим поступление. Порядок заполнения данной формы имеет некоторые особенности:

  • Процесс создания нового документа является стандартным (необходимо пройти в раздел меню программы 1С Бухгалтерия с операциями для покупки товаров, подраздел с документами поступлений).
  • Воспользовавшись кнопкой «Поступление» создать новую форму с видом операции «Накладная».
  • Указать номер и дату полученной от поставщика накладной. Заполняя данный документ, следует проверить, чтобы внесенные сведения о поставщике, реквизитах накладной полностью совпадали с данными, ранее внесенными в основную накладную при оприходовании качественного товара.
  • В табличную часть создаваемой накладной следует вносить только те товары, которые не прошли проверку на качество. Формировать их перечень также рекомендуется с помощью функции подбора, при этом, счет учета должен быть 002 (на это следует обязательно обратить внимание). В соответствующих колонках следует указывать цену каждой номенклатурной позиции и их количество. Заполняя колонку с размером НДС, следует выбирать значение «Без НДС», поскольку за балансом товары будут учитываться по полной цене, включая налог, и к вычету он приниматься не будет.

Важным нюансом является отсутствие зачета аванса для поставщика в части товара, который не принят к учету. Чтобы отразить данный факт в программе 1С Бухгалтерия, необходимо в создаваемой накладной на некачественный товар пройти по ссылке для настройки параметров расчетов и указать на невозможность проведения данной операции. Аналогичные действия следует делать при расхождении ассортимента полученного товара с заявленным.

Осуществленные проводки в решении 1С Бухгалтерия можно увидеть стандартным способом.

Если компания является плательщиком НДС, необходимо сформировать полученный счет-фактуру на поставленный товар. Порядок формирования документа следующий:

  • Ввести реквизиты полученного счета-фактуры от поставщика в соответствующие поля документа, фиксирующего поступление товара (как качественного, так и не прошедшего проверку), и нажать кнопку для его регистрации. Счет-фактура в этом случае будет создан автоматически, а его поля заполнены на основании сведений из двух накладных. В них же появится ссылка на вновь созданный счет-фактуру.
  • Необходимо пройти по сформированной ссылке и проверить корректность заполнения документа, а также наличие флажка, разрешающего отражение вычета НДС в соответствующем учетном регистре. При отсутствии такого флажка, потребуется создать отдельную запись в книгу покупок.
  • После сохранения всех изменений рекомендуется проверить результат отражения счета-фактуры в учетных регистрах программы 1С Бухгалтерия.

В решении 1С Бухгалтерия сумма вычета НДС будет рассчитана автоматически только в отношении товара, который принят и оприходован на склад.

Оформление возврата товаров поставщику

Данная операция фиксируется в решении 1С Бухгалтерия 8.3 с помощью одноименного документа:

  • Чтобы его создать, необходимо пройти в раздел меню, где отражаются операции по покупкам товаров, перейти в раздел с накладными и выбрать документ, которым не принятый к учету товар оприходован на забалансовый счет.
  • На основании данного документа создать форму для возврата товаров контрагенту.
  • Цена и ставка НДС должны полностью соответствовать данным из накладной поставщика. При необходимости следует осуществить корректировки. НДС в документе должен отражаться внутри стоимости товара, для этого требуется сделать соответствующие настройки в расчетных параметрах. После заполнения всех полей рекомендуется распечатать документ.
  • Заключительным этапом является проведение возврата товаров поставщику в программе 1С Бухгалтерия и отражение данного факта хозяйственной деятельности в учетных регистрах.

Распечатывая документ, следует выбрать форму – возврат товара или накладная ТОРГ-12. Если выбирается второй вариант, то на нем необходимо сделать пометку о том, что документ отражает возврат некачественного товара. При необходимости, перед печатью документ можно скорректировать.

Оформлять счет-фактуру не требуется, поскольку НДС к возмещению не принимался. Посмотреть, в каких учетных регистрах отразился документ, можно с помощью обработки, выводящей на экран движение документа.

Проанализировать движение оприходованных товаров в программе 1С Бухгалтерия 8.3 можно с помощью оборотно-сальдовой ведомости по счету 41.01, а не принятых к учету товаров – аналогичным документом по счету 002.

По окончании квартала следует обязательно сформировать книгу покупок. В графе 15 данного учетного регистра должна отражаться общая стоимость всех полученных от поставщика товаров (как на счете 41, так и на счете 002). В графе 16 размер НДС будет указан только для той партии товаров, которая оприходована на склад.

Возврат от покупателя без указания документа реализации

Аналогично вышеописанному, чтобы оформить данный возврат нужно в журнале документов нажать кнопку Возврат и выбрать пункт Продажа, комиссия.

Дальнейшие действия схожи с формированием документа с указанием документа реализации за некоторым исключением, которые сейчас и рассмотрим.

Так как Документ отгрузки не выбран, мы не знаем партию товара и следовательно его Себестоимость. Для указания Себестоимости в каждой строке предусмотрено специальное поле, его нужно заполнить вручную.

Внимание!
При УСН, если Документ отгрузки не указан, необходимо заполнить дополнительно поле Расходы (НУ). Здесь важно показать, относятся ли возвращаемая Номенклатура к принимаемым расходам в момент реализации.

Анализ учета по НДС

Для этого необходимо зайти в раздел — «Отчетность-Анализ учета-Анализ учета по НДС».

Как видно из рисунка, каждое изменение отражается в этом отчете.

«1С: Бухгалтерия» позволяет регулировать суммы НДС вручную при помощи документа «Отображение НДС к вычету».

Умело оперируя этим документом, используя необходимую возможность и настройку, пользователь может вносить все необходимые корректировки в учетные данные. В результате работы программы, будут формироваться нужные проводки, и вся необходимая информация будет корректно отображаться.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector