Doberman-sv.ru

Дом и Быт
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Материальная помощь в связи с рождением ребенка

Организация вправе выплатить работнику 50 тыс. рублей единовременно в качестве материальной помощи в связи с рождением ребенка.

По общему правилу, установленному абзацем 7 пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса, эта помощь не облагается НДФЛ, если она выплачивается:

  • в течение первого года жизни ребенка;
  • в сумме, не превышающей 50 тыс. рублей на каждого ребенка.

Если соблюдаются эти условия, выплата в размере 50 тыс. рублей в связи с рождением ребенка не облагается и страховыми взносами (письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324).

При этом претендовать на выплату в указанном размере сможет каждый из родителей, даже независимо от того, что они работают в одной компании. Необлагаемый лимит для них в таком случае составит 100 тыс. рублей (письма Минфина 08.07.2019 № 03-04-06/50324, от 21.03.2018 № 03-04-06/17568).

Предоставляется ли матпомощь обоим родителям?

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается работодателем только в том случае, если оказание такого вида социальной поддержки предусмотрено внутренними документами. Выплаты предоставляются за счет собственных средств предприятия, чаще всего из фонда нераспределенной прибыли, поэтому работодателю неважно, получил ли второй родитель, работающий в другой организации, такую помощь.

Нюансы при выплате денег могут возникнуть в том случае, если оба родителя новорожденного ребенка работают в одной и той же организации. В этих обстоятельствах также нужно руководствоваться положениями коллективного договора или иного документа, определяющего порядок предоставления выплат. Если в нем прямо указано, что помощь может получить только один родитель, подать заявление на предоставление выплаты сможет только мать или отец ребенка. Если же таких указаний в договоре нет, обратиться с заявлением могут оба родителя.

Важно! Локальный акт может содержать указание на то, что выплата предоставляется лишь при условии наличия у работодателя свободных денежных средств. Если директор или иное уполномоченное лицо решит, что предприятие не имеет финансовой возможности на выплату материальной помощи, заявление будет отклонено.

Заключение

Матпомощь не связана с оплатой труда сотрудников, она носит непроизводственный характер. Также она не привязана к трудовым результатам работника или организации в целом. Она полагается всем сотрудникам, работающим в данной организации, при условии, если ее выдача предусмотрена локальными нормативными актами.

В то же время ее выдача не может носить регулярный характер, каждая ситуация рассматривается индивидуально и зависит от решения руководства.

Матпомощь при рождении ребенка: 2020 г .

Поскольку дополнительные деньги выплачиваются по инициативе и желанию работодателя, нередко между ним и его подчиненными возникают споры, кому и какая сумма положена. Если в ЛНА организации предусмотрена поддержка молодых родителей, то на нее могут рассчитывать все без исключения сотрудники, у которых родились дети или которые взяли под опеку, усыновили малышей. Сумма и сроки выплаты также оговариваются в документах компании.

Надо помнить, что единовременная материальная помощь при рождении ребенка является необязательной выплатой, требовать ее от начальства нельзя. Но если эта выплата зафиксирована в ЛНА, трудовом или коллективном договорах, можно обратиться в профсоюз и трудовую инспекцию. Если мирным путем не удастся решить проблему, возможно также обращение в суд.

Страховые взносы

Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые осуществляются в соответствии с законодательством о труде в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (ст. 20.1 125-ФЗ и ст. 420 НК). Матпомощь при рождении ребенка 2020 года, с точки зрения страховых взносов, рассматривается так же, как и при определении базы НДФЛ. Целевой характер такой материальной поддержки позволяет исключить ее из суммы для расчета взносов, но также в пределах лимита 50 000 рублей на каждого из детей в течение года (п. 3 ст. 20.2 125-ФЗ и п. 3 ст. 422 НК РФ).

Матпомощь от работодателя

Ни один законодательный акт не предусматривает обязанности выплаты матпомощи предприятия или индивидуального предпринимателя наёмным работникам. Обязательства могут быть закреплены локальным внутренним документом. Если в коллективном договоре данная норма отсутствует, то материальная помощь при рождении ребёнка от работодателя – исключительно «акт доброй воли».

Читать еще:  20 июня скорая помощь станет платной закон

Размер и источник выплаты

Матпомощь выплачивается за счёт чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, предельными размерами не ограничивается.

Для получения работником подаются следующие документы:

    заявление на матпомощь в произвольной форме на имя руководителя с указанием причины (по рождению ребёнка); копия свидетельства о рождении или справка из ЗАГСа; справка о неполучении материальной помощи вторым родителем (в случае неполучения) или форма 2-НДФЛ с указанием суммы (в случае получения).

Руководитель рассматривает заявление с прилагаемыми документами и накладывает резолюцию в течение 3-х дней с уточнением суммы. В пределах 50000 рублей при условии оплаты в течение первого года жизни и единовременного характера не облагается НДФЛ и страховыми взносами согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ.

Получить матпомощь по 50000 рублей могут оба родителя (усыновителя, опекуна), но в целях льготного налогообложения осторожные бухгалтеры считают совокупный доход семьи. Смелые бухгалтеры считают по 50000 рублей в расчёте на каждого родителя, не требуя справок с места работы второго. Аргументом и контраргументом служат письма одного и того же ведомства – Минфина России.

  • Какие бывают надбавки к заработной плате

Отражение в учёте

В бухгалтерском учёте выплаты от работодателя при рождении ребёнка отражены в таблице.
Для удобства начисление и получение выплаты рассмотрены на числовом примере: сотруднику выдали матпомощь в размере 60000 рублей.

Проводки% начисленийСумма,НормативныйХозяйственная операция
ДтКти удержанийрублейдокумент
847060000Приказ директораНачислена материальная помощь
7068131300ст.224 НК РФУдержан НДФЛ с 10000 рублей
8469.12,9290ст.426 НК РФНачислен взнос в фонд соцстраха
8469.2222200ст.426 НК РФ.Начислен взнос в пенсионный фонд
8469.35,1510ст.426 НК РФНачислен взнос в фонд на медицинское страхование
705050000 + (100000 — 100000*0,13)58700Выплачена матпомощь из кассы предприятия работнику
68511300ст.224 НК РФПеречислен НДФЛ в бюджет
6951290+2200+5103000Ст.426 НК РФПеречислены взносы в социальные фонды

Материальная помощь выплачивается вне зависимости от финансовых результатов деятельности предприятия и личного вклада адресата в качестве специалиста. Она не относится к фонду оплаты труда ни как зарплата, ни как премия, поскольку не требует выполнения производственных показателей. Поэтому в расходах по налогу на прибыль не учитываются (п.23 статьи 270 НК РФ) и в налоговом учёте не отражается. Финансирование осуществляется за счёт собственных источников.

Заявление и иные необходимые документы

Распространенные ошибки при оформлении МП от нанимателя

Для оформления финансовой поддержки сотрудник пишет заявление. Бланк заявления можно скачать здесь. К нему следует приложить копии документов, в подтверждение особых жизненных обстоятельств, влекущих ряд денежных затрат.

Такими обстоятельствами, в частности, являются рождение или усыновление малыша. Матпомощь (не превышающая 50000 руб.) освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов. А вот премиальные, выписанные работникам за трудовые заслуги, облагаются взносами и налогами.

По неопытности бухгалтер может именовать в документах премию матпомощью. Это будет ошибкой, поскольку представители налоговой службы укажут на необходимость уплаты с премий (трудовых доходов) взносов и НДФЛ.

Обратной ситуацией можно считать случаи, когда при расчете налогооблагаемой базы матпомощь учитывается в расходах на оплату труда. Такие ошибки могут быть допущены и при упрощенной системе налогообложения, и при расчете налогов на прибыль. Соответственно, по налогу на прибыль неправомерно занижается налоговая база.

Допуская такие неточности, представители организаций ссылаются на ст. 135 ТК РФ, ошибочно называя МП выплатой стимулирующего характера. В оплату труда, помимо фиксированной ставки, включаются надбавки и премии.

Но МП к оплате труда не относится и не может иметь привязку к трудовым результатам подчиненного. Она выдается при наступлении особых жизненных ситуаций, влекущих расходы. Матпомощь в расходах не учитывается, в соответствии со ст. 270 (п.23), 346 (п.1) Налогового кодекса РФ.

Читать еще:  Бланк заявления на льготное питание в школе

Исключением считается МП к отпуску. На это указывает Минфин в письме № 03-03-06/1/43912 от 02.09.14. Выплата к отпуску может быть отнесена к фонду оплаты труда, если она имеет привязку к величине зарплаты, трудовой дисциплине. При таких условиях ее можно включить в расходы.

Для того чтобы предприятие избежало обвинений налогового органа в необоснованном занижении налогооблагаемой базы, приказы и отчетность должны быть прозрачными. Исключаются размытые формулировки.

Например, «в целях поддержки в сложной ситуации». Выплата должна производится в конкретной ситуации (например, при рождении малыша), при ее оформлении формулировки должны быть точными. Основания должны подтверждаться предоставленными копиями документов.

Выплаты являются ситуационными, не носят регулярного характера, вопрос о начислении решается индивидуально.

Наличие неточностей, искусственное занижение налогооблагаемой базы, чреваты для предприятия обязательством подачи уточненной декларации, а также выплатой штрафов.

Размер МП от работодателя

Размер МП устанавливается работодателем по своему усмотрению. Сумма может быть предусмотрена коллективным договором или локальными НПА. После того как заявление подчиненного будет одобрено руководителем, выносится приказ. В нем отражаются величина МП и сроки ее получения.

МП не имеет привязки к уровню зарплаты, ее величина зависит от финансового состояния организации. В заявлении подчиненный может указать желаемую сумму, но решение примет руководитель.

После одобрения заявления и оформления соответствующего приказа трудящийся получит МП переводом на банковскую карту или наличными в день выдачи зарплаты.

Что делать, если получили отказ от работодателя

Денежная поддержка выдается по решению руководства фирмы. Информация о том, предусмотрены ли в конкретной организации выплаты подобного характера, содержится в локальных нормативных актах.

Если такая практика поддержки молодых семей предусмотрена, то ее могут получать все работники по случаю появления новорожденного (рождения или усыновления). Величина вознаграждения и сроки также должны быть предусмотрены ЛНА.

Если денежная поддержка на фирме документами не предусмотрена и не практикуется, потребовать ее работник не сможет. Но если она предусмотрена и выплачивалась другим сотрудникам, а конкретному сотруднику руководство немотивированно отказывает, можно написать жалобу в трудовую инспекцию или профсоюз.

Если, помимо данной проблемы, со стороны работодателя имеются другие нарушения (например, задержка зарплаты или невыплата гарантированных пособий), имеет смысл обратиться в суд.

Материальная помощь при рождении ребенка в 2021 году

После тридцатой недели беременности женщина, проработавшая до нее два года, освобождается от обязанности посещать свое рабочее место, сохраняя при этом его за собой. При беременности женщина получает больничный лист, обычный его срок пользования составляет пять месяцев, два до родов и три после них. За это время роженице положена весьма существенная материальная помощь, однако получить ее можно только после представления всех необходимых документов о родах. То есть по факту данная материальная помощь доступна только после родов, и семья не сможет использовать эти средства для подготовки к родам.

Кроме того, роженицам положено единовременное пособие при рождении ребенка, данная материальная помощь предназначена для всех рожающих женщин страны и никак не связана с местом работы. Получать такую материальную помощь при рождении ребенка может и безработная женщина. В 2021 году размер выплат по этому пособию составила почти четырнадцать тысяч рублей, стоит отметить, что с каждым годом пособие номинально возрастает.

Существует еще одна возможность получить скромную по своему размеру, но все же необходимую материальную помощь. Для этого необходимо минимум за двенадцать недель до родов встать на учет в женскую консультацию, за это после родов женщина получит вознаграждение в полтысячи рублей. Эта норма введена, чтобы стимулировать посещение и наблюдение в женских консультациях, последнее исключительно важно для благополучного исхода родов и заблаговременного выявления проблем.

Когда могут отказать в единовременной или ежегодной выплате от соцзащиты

Сотрудники органов социальной защиты населения тщательно перепроверяют все сведения, предоставленные заявителями на единовременную материальную помощь. Как правило, отказать в денежной выплате могут по следующим основаниям:

  • предоставление неполных или недостоверных сведений и документов;
  • отсутствие у семьи или гражданина права на получение этого вида помощи;
  • несоблюдение сроков подачи заявления.
Читать еще:  Изменения в процессе ликвидации и прекращения юридических лиц

В некоторых регионах могут быть установлены дополнительные ограничения на получение единовременной материальной помощи. Например, в Севастополе оформить ЕМП не смогут малообеспеченные граждане, которые:

  1. Не работают и не служат в течение 3 месяцев и при этом не стоят на бирже труда.
  2. В течение года перед обращением за пособием оплатили покупку или услугу, цена которой превышает 10 ПМ.
  3. Имеют в собственности вторую квартиру (или дом), и общая площадь жилья превышает установленные нормативы.
  4. Имеют в собственности более одного автомобиля (исключение — многодетные семьи).
  5. Обладают земельным участком площадью более 0,6 гектара, кроме случаев, когда он по независящим от семьи причинам не приносит доход (исключение — семьи, которые состоят из детей и лиц, достигших 65 лет или являющихся инвалидами, а также семьи с детьми-инвалидами).
  6. Нахождение малоимущего заявителя в государственной организации социального обслуживания.

Уточнять, какие ограничения есть в регионе проживания, необходимо в соцзащите.

Материальная помощь на свадьбу

Разберем начисление материальной помощи на свадьбу.

Настройка вида начисления

Зайдем в меню «Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты».

Перейдем по ссылке «Начисления».

Создадим новый вид начисления и заполним его:

  • Укажем наименование и уникальный код.
  • В разделе «НДФЛ» установим вариант «Облагается» и выберем код дохода 2760. Такой вид дохода облагается НДФЛ частично, а именно не облагается в сумме до 4 000 рублей.
  • Укажем способ отражения материальной помощи в бухгалтерском учете в поле «Способ отражения».
  • В разделе «Страховые взносы» установим вид дохода «Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично». Здесь также не облагается взносами до 4 000 рублей.
  • В налог на прибыль расходы не включаем.

Начисление материальной помощи на свадьбу

Расчет выполняется при начислении зарплаты.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

После автоматического заполнения документа выделим сотрудника для начисления материальной помощи, нажмем кнопку «Начислить» и выберем нужный вид начисления, в данном случае «Материальная помощь на свадьбу».

Вводим сумму выплаты, автоматически ставится код вычета и сумма вычета 4 000 рублей. Нажимаем «ОК».

В документе сумма начисления изменилась.

Нажав на ссылку в колонке «Начислено» можно увидеть подробную расшифровку.

Посмотрим проводки документа.

Как оформить?

Усыновители и опекуны тоже имеют статус родителей. Чтобы оформить материальную помощь, нужно подготовить копию свидетельства о рождении ребенка (справку об усыновлении или о назначении опекуном).

В процедуре оформления фигурируют два документа:

  • заявление;
  • приказ.

Заявление

Документ пишется в свободной форме на имя директора. Правее от центра нужно оформить шапку:

  • указать ФИО директора и его должность;
  • ФИО, отдел и должность сотрудника.

Документ нужно назвать («Заявление»). Текст заявления может быть, например, таким:

Заявление нужно датировать, подписать и приложить к нему копию свидетельства о рождении. Подавать документ лучше при личной встрече с руководителем, чтобы более шире осветить проблему нехватки денег в семье. При положительном решении можно сразу договориться и о размере помощи.

Если личная встреча невозможна, заявление нужно направить секретарю (предварительно снять с него копию и зарегистрировать: секретарь поставит входящий номер и распишется). Копию нужно оставить себе.

Приказ

На основании заявления и в случае положительного решения о выплате издаётся приказ.

Структура приказа такова:

  • название организации;
  • регистрационный номер и дата приказа;
  • преамбула;
  • распорядительная часть;
  • виза директора;
  • строка ознакомления с приказом заинтересованных лиц.

В приказе указывается:

  • основание выплаты (рождение ребёнка);
  • ФИО, отдел и должность сотрудника;
  • размер помощи и дата её выплаты;
  • реквизиты заявления и свидетельства о рождении.
голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector