Doberman-sv.ru

Дом и Быт
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что относится к непрофильным активам предприятия

Продажа непрофильных активов

Похожие публикации

Непрофильные активы напрямую не связаны с основными видами деятельности предприятия, но числятся на его балансе в собственности. Законодательство РФ не содержит точного определения профильных или непрофильных ресурсов, тем не менее существуют различные Методические указания, на которые можно ориентироваться. Рассмотрим основные понятия и нюансы бухгалтерского учета продажи непрофильных активов.

Финансовый актив

Финансовым активом является совокупность всего имущества индивидуального предпринимателя, предприятия или юридического лица другого вида. В их число входят:

  • денежные резервы
  • дебиторские задолженности перед компанией
  • свободные материальные средства

Также существует разделение этой категории на два подвида: оборотные и внеоборотные активы. Во всех формах бухгалтерской документации они указываются отдельно.

Существует несколько ключевых характерных черт, которые позволяют отличить собственность и средства, находящиеся на бухгалтерском балансе от остальных:

  • актив дает предприятию или предпринимателю возможность получить прибыль в будущем от его использования
  • компания или ИП имеет законное право получать эту прибыль
  • соглашение или процедура по переходу актива в пользование предприятия уже произошли и являются свершившимся фактом

Имущество, у которого есть ценность можно отнести к непрофильным активам банка.

Это может быть транспорт, недвижимость, бытовая техника и так далее. Все эти активы имеют свою цену и когда-то были заложены, чтобы получить кредит, либо могут быть имуществом банка.

Непрофильные активы бывают полезные и избыточные.

Полезные – это те, которые приносить банку прибыль. Например, недвижимость, находящаяся в собственности банка, может быть сдана в аренду с целью получения прибыли.

Избыточные – это находящиеся на балансе активы, на содержание которых расходуются средства, однако никакого дохода при этом они не приносят.

Выделяют следующие признаки непрофильных активов:

  • Непрофильные активы не привязаны к конкретному региону.
  • Банк, как собственник актива, не всегда должным образом заботится о его сохранности.
  • Чтобы получить выгоду от использования непрофильного актива, банку нужно вложить денежные средства в его функционирование.
  • Если актив снимается с баланса, то банк не несет потери.
  • Себестоимость непрофильного актива обычно выше стоимости аналогичного объекта на рынке.

Способы реализации проблемных активов:

  • Самостоятельная реализация
    Для этого в банке создается специальный отдел, сотрудники которого занимаются продажей таких активов. Они анализируют базу активов и выявляют наиболее проблемные, узнают появления таких активов, решают проблемы по восстановлению качества объектов, также осуществляют поиск возможных покупателей.
  • Передача активов дочерней компании банка или сторонней компании
    Основным является то, что банк не расходует деньги на содержание непрофильных активов, он больше не имеет проблемных активов
  • Перевод активов в закрытый паевой инвестиционный фонд

Вместо непрофильных активов банк получит ликвидные ценные бумаги и статус пайщика.

Нематериальные активы

Нематериальные активы, как следует из их названия – это внеоборотные активы, не имеющие физической формы. Для признания внеоборотного актива в качестве нематериального необходимо, чтобы актив:

1. удовлетворял всем критериям основного средства;
2. не имел физической формы;
3. принадлежал организации на основании того или иного документально подтвержденного права.

К нематериальным активам могут относиться исключительные права на произведения искусства, программное обеспечение, изобретения, селекционные достижения, товарные знаки и т.п. Кроме того, нематериальным активом является так называемый гудвил (goodwill).

Читать еще:  Договор аренды дачи: особенности заключения, полезные советы

Гудвил, часто называемый в литературе «деловой репутацией» – это техническая величина, которая образуется на балансе предприятия при покупке им какой-либо другой организации. Гудвил представляет собой разницу между стоимостью активов купленного бизнеса и суммой, которая была выплачена бывшим собственникам приобретенной компании в рамках сделки.

Управление непрофильным имуществом, находящимся на балансе

Каждая финансовая организация желает убрать со своего баланса непрофильные активы, которые лежат мертвым грузом, если не видит перспектив для их использования. Для этого предусмотрена реализация или реструктуризация. В интернете часто попадаются объявления о продаже той или иной собственности банков. Чаще всего это залоговые квартиры и автомобили должников, склады предприятий, которые не смогли погасить кредит, товары или оборудование.

Что делать с непрофильными активами

Непрофильные активы чаще всего требуют средств для содержания и не приносят прибыли. Финансовые организации стараются избавиться от этого балласта следующим путем:

  1. Продажа.
  2. Реструктуризация.

Любой из способов ликвидации непрофильных активов требует тщательного анализа, чтобы определить, какой из вариантов управления активами предпочтительнее.

Продажа имущества

Когда предприятие не видит перспектив по использованию непрофильных активов, то проводится анализ рынка и имеющегося имущества. В случае, если аналитические мероприятия показали целесообразность реализации, готовится документация для продажи. Она предпочтительнее, если:

  • имеются потенциальные покупатели собственности;
  • имущество пользуется спросом;
  • активы имеют высокую стоимость;
  • отсутствие связи активов с деятельностью организации.

Процесс реализации осуществляется через торги (аукцион) или публикации реестра на сайте компании.

Реструктуризация активов

Рассмотрим варианты реструктуризации непрофильных активов:

  1. Внедрение в основное производство предприятия.
  2. Передача муниципалитету, если это здания общественного назначения.
  3. Списание. Чаще всего происходит, если в активах устаревшее оборудование или не находится покупатель.
  4. Аренда или передача в управления третьим лицам. Если в собственности банка квартира и ее рыночная стоимость низкая, будет скорее принято решение о сдаче жилья в наем и получении ежемесячного дохода, нежели о реализации.

Реструктуризация также невозможна без анализа рыночных условий.

Анализ бухгалтерского баланса

Понимать, что такое активы и пассивы в бухучете, и уметь разделять их очень важно, это позволяет составить баланс для проверки состояния компании.

По сути дела, весь бухгалтерский учет в конечном итоге сводится к составлению итогового отчета — баланса, представляющего собой таблицу. В левой части отражаются суммы всех активов предприятия, в правой части — суммы всех пассивов. Если между левой и правой частью баланса можно поставить знак равенства, то бухучет ведется правильно, ошибок нет.

Отсутствие равенства говорит об ошибках и неправильном бухгалтерском учете.

Таким образом, предприятие в течение месяцев ведет учет всех хозяйственных операций для того, чтобы в конце года составить годовой бухгалтерский баланс и убедиться, что у компании все нормально, все суммы учтены правильно.

Форма бухгалтерского баланса типовая, но допускаются ее дополнения с учетом особенностей деятельности компании. Для малых предприятий возможно применение упрощенной формы без детализации.

В бухгалтерском балансе активы и пассивы группируются по схожим критериям:

Все активы в балансе делятся на две группы:

  1. внеоборотные;
  2. оборотные.

Внеоборотные выполняют долгосрочную функцию, их цель — принести прибыль через длительные промежутки времени — основные средства, нематериальные активы, вложения на долгий срок.

Оборотные выполняют краткосрочную функцию, они более подвижны, быстрее расходуются и требуют постоянного пополнения — деньги, материалы, сырье, продукция, товары, дебиторская задолженность.

Читать еще:  Уменьшение части общедомового имущества

Все пассивы в балансе делятся на три группы:

  1. капитал и резервы;
  2. долгосрочные обязательства;
  3. краткосрочные обязательства.

К капиталу и резервам относится уставный, добавочный, резервный капитал, результаты переоценки стоимости внеоборотных активов, выкупленные акции.

К долгосрочным обязательствам относятся все долги, срок возврата которых превышает 1 год.

К краткосрочным обязательствам относятся все долги, срок возврата которых менее 1 года.

Итоговый баланс составляется в конце года. Все суммы, отраженные на бухгалтерских счетах, распределяются по активам и пассивам, далее считается общая величина по левому и правому столбцу баланса и проверяется равенство полученных суммарных значений.

Структура активов и пассивов бухгалтерского учета

Бомба замедленного действия

Непрофильные активы накапливаются на балансах банков, как правило, не в кризисные годы, а в течение полутора-двух лет после того, как пройдена низшая точка спада экономики, отмечает начальник отдела валидации «Эксперт РА» Станислав Волков.

Это связано как с попытками банка не признавать кредит проблемным и дождаться улучшения ситуации у заемщика, так и с длительностью переговоров и судебных процедур уже при дефолте.

«Поэтому сейчас, вероятно, мы наблюдаем пиковые значения доли непрофильных активов — приток таких активов на баланс иссякает, в то время как рост экономической активности дает банкам больше шансов продать старые активы», — говорит Волков.

Обычно банки неохотно ставят непрофильные активы на свой баланс, предпочитая поскорее их продать или переформатировать, добавляет эксперт. Связано это с тем, что еще с 2012 года Банк России установил повышенные резервы по таким активам, которые долго находятся на балансе.

Так, для непрофильных активов, учитываемых на балансе от 1 до 2 лет, величина резерва должна составлять не менее 10%, а от 2 до 3 лет — уже более 20%. Резерв может вырасти вплоть до 75%, если актив находится на балансе банка более пяти лет. По замыслу регулятора, это должно стимулировать банк как можно скорее избавляться от бремени и предотвратить превращение кредитной организации в «склад ненужных вещей», говорит Волков.

Однако некоторые банки находят способы обойти повышенные требования регулятора. Так, рейтинговые агентства наблюдают случаи временной передачи непрофильных активов акционерам или аффилированным компаниям, что помогает избежать начисления дополнительных резервов, говорит Ольга Ульянова.

Также вложения в капитал небанковских компаний ограничены нормативом Н12, который устанавливает лимит на инвестиции банка в акции других компаний. Его должны соблюдать все банки, кроме санируемых. Такие вложения не должны превышать 25% капитала.

Виды активов

Составляя официальный или бытовой бухгалтерский баланс, к активам стоит отнести такие направления, которые прямо связаны и с пассивами баланса:

  • банковский депозит;
  • доход от онлайн-проектов;
  • полученная арендная плата за пользование недвижимостью, или, например, авто;
  • акции;
  • ПИФы;
  • облигации;
  • дача денег в долг;
  • приобретение активов, ликвидность которых с каждым годом только увеличивается.

Я настоятельно рекомендую использовать несколько источников активов, и это правило детально описываю в советах по инвестированию для начинающих.

Классификация активов

Рассматривая, что такое активы и пассивы, в литературе по бух учету, можно встретить несколько подходов к главным классификациям. Предлагаю самые популярные из них учитывая размер ликвидности:

  • наиболее ликвидные (депозиты);
  • быстро реализуемые (продажа товара с наценкой);
  • медленно реализуемые (дивиденды из акций);
  • труднореализуемые (предметы старины).
Читать еще:  Как сделать парковочное место

В статье о доверительном управлении я детально говорила, как специалисты помогут сформировать и распределить категории трат и вложений между собой. Нюансы — в готовом материале. Принимая во внимание срок обращения, активы могут быть оборотными и необоротными. Это важно при рассмотрении активов и пассивов разных организации. К первым относят деньги, материалы, продукцию, товары. Ко вторым — патенты, свидетельства, ноу-хау, разработки. Также обращу внимание, что выделяют активы материальные, нематериальные и финансовые. А если принимать во внимание характер владения, то активы могут быть арендуемые, собственные или безвозмездные. Последние, разумеется, не очень часто встречаются.

Непрофильные активы

Наша консалтинговая компания занимается и финансовой и юридической частью: мы можем правильно оценить, структурировать сделку, определить наиболее эффективное использование объекта, упаковать актив, найти инвестора.

Комплексный подход и многолетний опыт разносторонней работы с недвижимостью, дают нам уникальные преимущества подхватывать проект на любой стадии и выводить на сделку.

Инвесторам мы поможем оперативно найти высоко ликвидный актив с дисконтом, а Банку – реализовать актив, сократив при этом срок экспозиции и затраты на его содержание.

Мы приглашаем заинтересованные стороны к сотрудничеству!

А также Вы можете получить бесплатную предварительную консультацию.

Что относится к оборотным активам предприятия — определение

Активы предприятия — важный показатель, который отображает уровень развития компании. Выделяют 2 группы активов: оборотные и внеоборотные.

  • Внеоборотные активы — те ресурсы фирмы, срок службы которых превышает 1 год: основные средства, долгосрочные финансовые обязательства, незавершенное строительство и т. д.
  • Оборотные активы (ОА) — активы компании, которые потребляются в течение одного производственного цикла или списываются в течение года.

Заключение мирового соглашения в процедуре банкротства

Допустим, производство по признанию компании несостоятельной все же было возбуждено. Важно помнить, что Закон о банкротстве предусматривает возможность заключения мирового соглашения на любой стадии процедуры банкротства. Но нужно будет предусмотреть много нюансов. Необходимо учесть интересы не только кредиторов, предъявивших свои требования в процедуре банкротства, но и тех, кто в ней не участвует. Для исключения возможности оспаривания условий мирового соглашения в суде при принятии решения о его заключении придется получить согласие всех кредиторов.

То, что это необходимо, подтверждает дело из нашей адвокатской практики, в котором владельцы успешного ресторанного бизнеса в течение долгого времени пытались утвердить мировое соглашение, но некоторые кредиторы активно этому препятствовали. Несмотря на то что на первом собрании кредиторов большинством голосов было принято решение о заключении мирового соглашения, утвержденного судом первой инстанции, кассационный суд отменил акт нижестоящего суда по жалобе кредиторов, не принимавших участия в собрании кредиторов и посчитавших условия мирового соглашения нарушающими их права. Решить проблему удалось путем исполнения требований миноритарных кредиторов, возражавших против позиции большинства, и осуществления правопреемства в реестре требований кредиторов. Спустя два года после начала первой процедуры банкротства мировое соглашение все-таки было утверждено арбитражным судом, а производство по делу о несостоятельности (банкротстве) прекращено (подробнее об этом читайте в статье «Ликвидация или сохранение бизнеса?»).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector