Doberman-sv.ru

Дом и Быт
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Не проводится расходный ордер на товары

Как правильно заполнить расходный кассовый ордер

Выдача денег из кассы предприятия регистрируется путём заполнения специального документа – расходного кассового ордера. Рассмотрим особенности этого документа и правила его оформления подробнее.

Выдача денег из кассы организации – это кассовая операция. Правила ведения, оформления подобных операций регламентируются Указанием №3210-У, утверждённым Банком России от 11.03.2014 г. Документ применяется всеми юридическими субъектами в обязательном порядке. Единственным исключением являются банковские учреждения, для них есть отдельный акт.

Обратите внимание! Указание Банка России №3210-У разрешает организациям со статусом СМП и ИП использовать упрощённый вариант ведения кассы, оформления её операций.

Выдача денежных средств в наличной форме из кассы организации оформляется с помощью расходных кассовых ордеров. Они имеют единую форму №КО-2, зарегистрированную 01.01.1999 г. Расходный кассовый ордер – это первичный документ учёта, поэтому использование установленной законом формы является обязательным для исполнения.

Согласно Указанию Банка России №3210-У, оформление расходника возможно на бумаге или в электронном виде.

Ордерная схема документооборота для операции отгрузки товаров в 1С:ERP Управление предприятием 2.4

Данная статья является логическим продолжением статьи «Ордерная схема документооборота для операции поступления товаров в 1С:ERP Управление предприятием 2».

Управление движением товаров на складе (поступления, отгрузка, передвижение товара) реализовываем как на ордерном складе, так и на складе без ордерной схемы.

Пользователь может настроить на любых складах ордерную схему отдельно для каждой операции:

· Отражений излишка, недостач, пересортиц.

Для информации и понимания – разница между ордерной и обычным вариантом документооборота, в том числе при работе в 1С ERP, заключается в том, что:

· В обычном варианте документооборота, движение товаров фиксируется финансовыми документами («Приобретение товаров и услуг» (ПТУ), «Реализация товаров и услуг» (РТУ), «Перемещение товаров»). При такой схеме отсутствует возможность детализации процессов приемки/отгрузки со склада.

· При ордерной схеме документооборота предусмотрена возможность разделить во времени процесс оформления финансовых документов (которые регистрируют операции по движению товаров для целей бухгалтерского учета), и выполнить операции движения товаров на складе. В этом случае, движение товаров на складах фиксируется складскими документами, и можно в дополнении конкретизировать процесс приема/отгрузки товаров с помощью статуса.

К примеру, ордерная схема – 1 пользователь (менеджер) оформляет финансовые документы (Приобретение товаров и услуг, Реализация товаров), другой (кладовщик) – производит прием/отгрузку товара со складов, применяя складские документы «Приходный ордер на товары» и «Расходный ордер на товары».

1. Документ «Реализация товаров и услуг»

Документ «Реализация товаров и услуг» в 1С 8.3 ERP можно создать как вручную, так и на основании других документов («Заказ клиента», «Приобретение товаров и услуг» (ПТУ) и др.). Во втором варианте, многие реквизиты «Приобретение товаров и услуг» заполняются на основании соответствующих реквизитов документа-основания.

В общих случаях документ РТУ отражает факт отгрузки товаров, а в ордерной схеме – что товар готов выбыть со склада.

Давайте создадим документ РТУ в 1С 8.3 ЕРП на основании документа ПТУ, по которому мы приобрели товар (возьмем для примера документ ПТУ №ПР00-000001, упоминаемый в прошлой статье – приобретение 20 пар женской обуви), и проведем его (см. Рис. 1, Рис. 2). По умолчанию, статус документа установлен «К предоплате».

Рис. 1 Документ РТУ в 1С ERP 8

Рис. 2 Указание товара в документе РТУ

Документ РТУ, в статусе «К предоплате», делает следующие движения по складскому учету (см. Рис. 3), резервируя товар на складе:

· Свободные остатки (приход);

· Товары к отгрузке (приход).

Рис. 3 Движение документа РТУ

При установке статуса «Реализовано» и проведении документа будут осуществлены следующие движения по складскому учету (см. Рис. 4):

· Свободные остатки (расход);

· Товары к отгрузке (приход);

· Товары организаций (расход).

Рис. 4 Движения по складскому учету

И в любом случае даже при проведении документа РТУ в статусе «Реализовано» товар по системе не будет отгружен со склада – он только резервируется для отгрузки. Для утверждения достаточно сформировать отчет «Остатки и доступность товаров», выбрав наш ордерный склад (см. Рис. 5). Данный отчет находится в разделе «Склад и доставка – Отчеты по складу».

Рис. 5 Отчет по складу в 1С ERP 8

Чтобы документально оформить отгрузку со склада, необходимо оформить документы «Расходный ордер на товары» и «Отбор (размещение) товаров».

Рассмотрим указанные документы.

2. Рабочее место «Отгрузка» в 1С ERP 8

Для отгрузки товара создаем расходные ордера. Для этого в 1С ERP 8 существует рабочее место «Отгрузка» в разделе «Склад и доставка – Ордерный склад». Запускаем рабочее место и видим, что система отражает наличие товара для отгрузки со склада (см. Рис. 6).

Рис. 6 Рабочее место «Отгрузка» в 1С ERP 8

3. Документ «Расходный ордер на товары»

В рабочем месте «Отгрузка» нажимаем «Создать ордера». На этом этапе создастся ордер(а) по всем строчкам табл. части «Отгрузка», создается документ «Расходный ордер на товары». Данный документ отражает факт отгрузки товаров. (Рис. 7, 8). Установиться статус «К отбору».

Рис. 7 Расходный ордер на товары в 1С ERP 8

Рис. 8 Отгрузка в расходном ордере на товары

«Расходный ордер на товары» в статусе «К отбору» делает следующие движения по складскому учету (см. Рис. 9):

· Товары к отбору (приход);

· Товары к отгрузке (приход);

· Товары на складах (приход).

Рис. 9 Движения Расходного ордера на товары

Когда провели «Расходный ордер на товары», нужно определить товары на адресном складе и оформить это в программе. В этом поможет документ «Отбор (размещение) товаров» (см. п. 5 «Документ «Отбор (размещение) товаров»).

После проведения документа «Отбор (размещение) товаров» в статусе «Выполнено без ошибок» или «Выполнено с ошибками» можно установить в документе «Расходный ордер на товары» статус «К отгрузке», а затем статус «Отгружен» (проводим документ в каждом указанном статусе).

Читать еще:  Визуальная проверка подлинности свидетельства государственной регистрации права

Статус «К отгрузке» – документ «Расходный ордер на товары» осуществляет следующие движения по складскому учету (см. Рис. 10):

· Товары к отбору (расход);

· Товары к отгрузке (приход);

· Товары на складах (приход).

Рис. 10 Статус «К отгрузке» в документе «Расходный ордер на товары»

В статусе «Отгружен» документ делает следующие движения по складскому учету (см. Рис. 11):

· Товары к отбору (расход);

· Товары к отгрузке (приход);

· Товары на складах (приход).

В момент проведения «Расходный ордер на товары» в статусе «Отгружен» документально в системе оформляется отгрузка товара со склада.

Рис. 11 Статус «Отгружен» в документе «Расходный ордер на товары»

То, что товар действительно списан со склада, можно посмотреть в отчетах «Остатки и доступность товара» и «Ведомость по товарам на складах» (см. Рис. 12, Рис. 13):

Рис. 12 «Остатки и доступность товара» в 1С ERP 8

Рис. 13 «Ведомость по товарам на складах» в 1С ERP 8

4. Документ «Отбор (размещение) товаров» в 1С ЕРП 2.4

После проведения документа «Расходный ордер на товары» (статус «К отбору») нужно отобрать товары на адресном складе и оформить это в системе 1С ЕРП 2.4. Для этого в системе существует «Отбор (размещение) товаров», который отображается в рабочем месте «Отгрузка» в табличной части на закладке «Отбор из ячеек».

Документ показывает факт отбора товара с ячеек. Статус документа влияет на движение по складскому учету при проведении документа:

Рис. 14 Отбор (размещение) товаров в 1С ERP 8

В статусах «Подготовлено», «В работе» документ делает следующие движения по складскому учету (см. Рис. 15):

· Товары в ячейках (приход);

· Товары к отбору (приход).

Рис. 15 В статусе «Подготовлено», «В работе» Отбор (размещение) товаров в 1С ERP 8

Статусы «Выполнено с ошибками», «Выполнено без ошибок» делаются следующие движения складскому учету (см. Рис. 16):

· Товары в ячейках (расход);

· Товары к отбору (приход).

Рис. 16 Статусы «Выполнено с ошибками», «Выполнено без ошибок» Отбор (размещение) товаров в 1С ERP 8

Данный документ используется и для операции внутрискладского перемещения товаров.

Как оформить перемещение товаров между складами таким образом, чтобы контролировать «товар в пути»?

Оставить заявку

Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов.

Хочу получать новости об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория

Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам.

Нажимая на кнопку Отправить, я даю согласие на обработку персональных данных

В этом случае удобно применять ордерную схему для перемещения товаров. Она позволяет контролировать прохождение «товара в пути», когда процессы отгрузки товара с одного склада и поступления на другой склад разделены во времени.

Для того чтобы оформить данную операцию в разделе Склад и доставка, должны быть установлены флажки: Ордерные склады, Перемещение товаров, Статусы перемещений товаров.

Для применения ордерной схемы при перемещении товаров необходимо, чтобы в карточке складов, между которыми будет происходить перемещение, были установлены признаки использования ордерной схемы при отгрузке и поступлении товаров. Также должно быть включено использование статусов приходных и расходных ордеров.

Перемещение товаров в этом случае оформляется в несколько этапов.

1-й этап. Оформление документа перемещения

Новый документ Перемещение товаров создается из списка документов (раздел Склад).

В качестве склада-отправителя и склада-получателя при перемещении товаров может быть выбран склад любого вида (оптовый или розничный). В документе указывается список товаров, которые нужно переместить между складами, и устанавливается статус отгрузки К отгрузке.

2-й этап. Оформление отгрузки товаров со склада-отправителя

Отгрузка товаров со склада-отправителя производится с помощью документа Расходный ордер на товары.

Документ оформляется в рабочем месте кладовщика, в котором автоматизированы процессы выдачи заданий на сборку товаров и сборка товаров в зоне отгрузки.

Рабочее место кладовщика вызывается с помощью команды Отгрузка панели навигации раздела Склад. Оформленный документ Перемещение товаров в статусе К отгрузке будет указан в качестве распоряжения на отгрузку. При установке курсора на этот документ будет показано то количество товаров, которое необходимо подготовить к отгрузке (Собрать) по данному документу.

Для создания расходного ордера для сборки и отгрузки товаров со склада необходимо нажать кнопку Создать ордера. Будет автоматически создан документ Расходный ордер на товары по указанному распоряжению (документу Перемещение товаров). Для ордера будет установлен статус К отбору, а количество товаров будет перемещено в колонку Собирается.

Далее происходит процесс сборки товаров в соответствии с выданными заданиями кладовщиков. После успешной сборки и отгрузки со склада в документе Расходный ордер на товары устанавливается статус Отгружен.

Предположим, что товар со склада удалось отгрузить не в полном объеме. Менеджер, который контролирует отгрузку при перемещении товаров, в любой момент может посмотреть отчет, показывающий состояние отгрузки. Отчет можно вызвать непосредственно из формы документа Перемещение товаров по команде Сборка и отгрузка.

Далее менеджер должен принять решение: либо добиваться дополнительной отгрузки товаров, либо корректировать данные в документе Перемещение товаров, если нет возможности отгрузить данный товар.

Для корректировки данных о товарах в документе Перемещение товаров в соответствии с произведенной отгрузкой менеджер выполняет команду Перезаполнить по отгрузке.

После того как данные об отгрузке в документе Перемещение товаров скорректированы, менеджер устанавливает в документе статус Отгружено и проводит его. Документ перемещения, проведенный в статусе Отгружено, будет являться распоряжением на поставку товаров на склад-получатель.

3-й этап. Оформление поступления товаров на склад-получатель

Поступление на склад-получатель при ордерной схеме перемещения оформляется с помощью документа Приходный ордер на товары. Документ оформляется из рабочего места кладовщика по приемке товаров.

Читать еще:  Долговая реформа солона

В рабочем месте кладовщика в качестве документа распоряжения на поступление отображается информация о документе Перемещение товаров, уже откорректированном по результатам отгрузки товаров.

С помощью кнопки Создать ордер оформляется документ Приходный ордер на товары, в котором фиксируется количество принятого товара. После приемки товаров на склад в документе Приходный ордер на товары устанавливается статус Принят.

В документе Перемещение товаров после фактической приемки товаров на склад устанавливается статус Принято. Операция перемещения товаров считается выполненной.

Проконтролировать невыполненные распоряжения на перемещение товаров можно в списке Перемещение товаров, установив соответствующий отбор по статусу документа.

Информацию о том, какие товары еще не перемещены на другой склад в соответствии с выданным распоряжением на перемещение товаров, можно посмотреть в отчетеКонтроль оформления документов товародвижения (раздел Склад).

Выдача денег по РКО

Все кассовые операции на предприятиях должны производиться с соблюдением кассовой дисциплины. Это означает, что кассир может выдать расходную сумму только тому лицу, чьё имя указано в ордере. Идентификация личности получателя проводится по паспорту или другому документу. В организациях допускается получение денег по служебным удостоверениям, если на них есть фотография и подпись владельца.

Бывают случаи, когда лицо, для которого предназначены деньги, не может получить их лично, а поручает это сделать по доверенности. Тогда фамилия, имя и отчество доверенного лица указываются в графе «Выдать» после данных доверителя. При этом доверенность будет обязательным приложением к РКО, и ее реквизиты заносятся в поле приложений.

Основные правила заполнения расходного кассового ордера, примеры

Образец заполнения РКО должен соответствовать следующим ключевым критериям:

  • если предприятие не имеет структурных подразделений, в соответствующем пункте формы следует ставить прочерк;
  • нумерация РКО должна соответствовать очередности, установленной в журнале регистрации учетных документов (форме КО-3, введенной постановлением № 88);
  • в графе «Код ОКПО» фиксируются сведения из государственной статистики;
  • дата составления ордера должна соответствовать дате, когда наличные средства были выданы из кассы;
  • сумма прописывается в рублях с использованием запятых, например 100,45 руб.;
  • в графе «Сумма» фиксируется сумма денежных средств, выдаваемых из кассы, прописью, причем количество рублей следует обозначать фразой, начинающейся с заглавной буквы, копейки — цифрами;
  • аналогично правилам, сформировавшимся для графы «Сумма», заполняется графа «Получил».

Перечисленные пункты отражают проблемные, дискуссионные моменты, распространенные среди российских бухгалтеров, которые обсуждают те или иные примеры заполнения расходных кассовых ордеров.

Заполненный образец РКО-2 вы можете скачать на нашем сайте по ссылке ниже:

Экономика фармации Организация Деятельности Аптеки

—>Разделы сайта —>

—>

Лицензирование [10]
Ценообразование [8]
Учет и отчетность аптеки [65]
Из практики аптечного дела [30]
Инвентаризация [7]
Правила выписывания и отпуска ЛС [9]
Экономика аптечных организаций [66]
Работа рецептурно — производственного отдела аптеки [9]
Информационные технологии профессиональной деятельности (ИТПД) [5]
Логистика [8]
Фармакоэкономика [3]
Хранение товаров аптечного ассортимента [1]
Стандартные операционные процедуры (СОП) [3]

—>

—>Мы Вконтакте! —>

О разделе

Несмотря на все многообразие, кассовые операции можно разделить на два вида: приходные и расходные.

Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных де нежных средств. Например, в аптеке к ним относятся:

— поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной к аптеке мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет;

— возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хозяйственных нужд и т.п.);
— поступление оплаты за прокат предметов медицинского назначения (например, выдача на прокат костылей, кислородных подушек и т.п.);
— поступление сумм в погашение недостач, выявленных по результатам инвентаризации;
— возврат работником предприятия ранее выданной ссуды (например, на покупку, строительство и ремонт жилья; приобретение предметов домашнего
обихода и т.п.);
— другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег.

Расходные кассовые операции связаны с расходованием наличных денежных средств. В число таких операций входят:
— сдача выручки, полученной аптекой от реализации товаров за наличный расчет, в банк;
— выплата заработной платы, пособий (например, оплата листка нетрудоспособности);
— оплата принятого у заготовителей лекарственного растительного сырья;
— приобретение стеклянной аптечной посуды у населения;
— выдача денег под отчет (на хозяйственные нужды, командировку и т.п.);
— расчет наличными с юридическими лицами в пределах установленного лимита;
— другие операции, связанные с расходованием наличных денег.

— наличие представленного в бухгалтерию, а после проверки – приложен ного к ордеру юридического основания, т.е. первичного документа для его со ставления;

— заполнение кассовых ордеров без помарок и подчисток, так как в кассо вых документах исправления не допускаются;

— приходные и расходные кассовые ордера должны подписываться главным бухгалтером, а РКО еще и руководителем предприятия;

— нумерация с начала года отдельно приходных и расходных кассовых ордеров;

— регистрация бухгалтером ПКО и РКО при составлении в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров»;

— регистрация кассиром документов по принятию или выдаче денег в «Кассовой книге»;
— приходные и расходные кассовые ордера действительны только в день их составления.

Следует отметить, что выдача наличных денег может производиться не только по расходному кассовому ордеру, но и по надлежаще оформленным другим документам (расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям, заявлениям на выдачу наличных денег и др.) с наложением на эти документы реквизитов РКО.

Кроме перечисленных, проводят и другие приходные и расходные операции с наличными денежными средствами предприятия. При их оформлении соблюдают все указанные выше правила.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров (или заме няющих их надлежаще оформленных документов) кассир обязан проверить:

— наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной подписи руководителя предприятия. Если на прилагаемых к РКО документах имеется разрешительная надпись руководителя, то его подпись на расходном кассовом ордере необязательна;
— правильность оформления документов;
— наличие перечисленных в документе приложений (первичных документов)

Читать еще:  Бланк соглашение о разделе имущества

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир обязан вернуть документ в бухгалтерию для надлежащего оформления. В случае правильного оформления приходного или расходного ордеров кассир после пересчета денег принимает их (согласно ПКО) или выдает (по РКО).

Порядок оформления операций

Выдача наличных подотчет

Сдача наличной выручки в банк

Выдача наличных на зарплату

Все операции по выдаче наличных из кассы оформляются расходным ордером по унифицированной, необязательной для применения с 01.01.2013, в соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», форме № КО-2. Расходный ордер оформляется с внесением записи в книгу днем фактической выдачи денег.

Пример заполнения расходного кассового ордера

Инструкция по заполнению бланка расходного кассового ордера

  • В строку «Организация» вписывается название компании;
  • Ниже вы увидите строку «Структурное подразделение». Она используется для указания подразделения, выдающего документ. Во многих компаниях данное подразделение отсутствует, поэтому они ставят прочерк в этой строке;
  • Обязательно нужно проставить номер документа и дату его составления. Эта информация должна быть такой же, какая занесена в регистрационный журнал;
  • Заполняя графу «Дебет», нужно проставить соответствующие коды. В некоторых организациях они просто отсутствуют. Тогда нужно поставить прочерки;
  • В графу «Кредит» заносится номер бухгалтерского счета;
  • «Код целевого назначения» является подтверждением того, для каких целей касса выдает наличные. Если компания его не применяет, здесь достаточно поставить прочерк;
  • Сумму, которую сотрудник получает на руки, нужно прописать цифрами в соответствующей строке;
  • Далее указывается, кому именно выдаются деньги;
  • Пункт «Основание» используется для того, чтобы указать, куда именно направляются деньги, к примеру, командировочные расходы, материальная помощь и др.;
  • Ниже строка «Сумма». Она предназначена для указания суммы прописью. Она указывается с заглавной буквы с начала строки. Слово «рублей» сокращать нельзя, его нужно написать целиком. Если имеются копейки, они прописываются при помощи цифр. Если копейки отсутствуют, ставится прочерк;
  • В «Приложение» нужно вписать данные первичных документов, по которым из кассы выдаются наличные.

После заполнения документа, он подписывается ответственными лицами. Причем подписи должны иметь обязательную расшифровку.

Далее ордер заполняется получателем наличных. Здесь он указывает, какую сумму ему выдает касса, устанавливает дату. Получение денег сотрудник подтверждает своей подписью.

После этого в обязанности кассира входит тщательная проверка заполненного бланка. Он должен убедиться, что в расходнике правильно указаны дата составления, сумма и место выдачи. Также проверяются данные о получателе и наличие его подписи. Если заполнение не вызвало у кассира никаких нареканий, он проставляет на документе штамп «Оплачено».

После выполнения всех действий, расходник считается оформленным. Получателю денег не зачем иметь ордер на руках. Документ необходимо оставить в кассе на хранение. Здесь он должен находиться не менее пяти лет, как и многие другие кассовые документы.

Теперь рассмотрим, как заполнять расходный кассовый ордер, пошагово:

  1. По строке «Организация» указывается наименование юрлица в соответствии с данными ЕГРЮЛ. При наличии у организации филиалов, представительств или иных обособленных подразделений иногда им присваиваются коды. В этом случае в строке «структурное подразделение» указывается наименование такого подразделения в соответствии с учредительными документами, а в графе «Код структурного подразделения» указывается код такого подразделения.
  2. Обязательная нумерация расходного ордера законодательно не установлена. При принятии решения о нумерации порядок ее следует установить локальным актом.
  3. Дата составления ордера — дата выдачи наличных денег из кассы.
  4. В графе «Дебет» указываются счета бухучета, на которых подлежат отражению операции по выдаче наличных. Примеры операций приведены в таблице ниже.
  5. В графе «Кредит» указывается счет движения денежных средств в кассе по бухсчету 50.01 «Касса организации».
  6. Сумма полученных денежных средств указывается цифрами в графе «Сумма, руб. коп.» и прописью в соответствующих строках ордера. Запись делается с начала строки с заглавной буквы.
  7. Графа «Код целевого назначения» заполняется только в том случае, если в кассу поступили средства целевого финансирования.
  8. В строке «Выдать» заполняется Ф.И.О. получателя денег.
  9. В строке «Основание» — содержание хозяйственной операции (например, для зачисления на р/счет ООО «ВИД» в банке ПАО «Свет»).
  10. В строке «Приложение» — название и реквизиты первичных документов (товарной накладной, акта приема-передачи, решения о выплате дивидендов, приказа о выплате матпомощи и т. д.).
  11. В строке «По» — паспортные данные получателя и реквизиты доверенности (при ее наличии).

После выдачи денег кассир подписывает расходный кассовый ордер и оставляет его себе вместе с оригиналом или копией доверенности (если получатель действует на ее основании).

РКО (расходный кассовый ордер)

Во многом этот документ формируется по аналогии к ПКО. В 1С есть такие виды РКО:

  1. Выплата заработной платы
  2. Выдача подотчетному лицу
  3. Оплата поставщику
  4. Возврат кредита банку
  5. Возврат покупателю
  6. Взнос наличными в банк
  7. Выплата заработной платы по ведомостям
  8. Выплата сотруднику по договору подряда
  9. Возврат займа контрагенту
  10. Выдача займа контрагенту
  11. Инкассация
  12. Выдача займа работнику
  13. Выплата депонированной заработной платы
  14. Прочий расход

Для того, чтобы создать в системе ордерный склад переходим в раздел «НСИ и администрирование» — далее в подразделе «НСИ» нажимаем по ссылке «Склады и магазины».

Нажимаем кнопку «Создать» и окне создания нового склада указываем во-первых наименование склада, во-вторых, «Ордерная схема и структура» ставите флаги в разделе «Использовать ордерную схему документооборота» напротив «При поступлении» и «При отгрузке».

Смотрите видео инструкцию по этой статье на моём Ютуб-канале:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector